Займ от нерезидента валютный контроль

Содержание

Займ от нерезидента валютный контроль

Займ от нерезидента валютный контроль

Рассмотрим какие условия прописывать в договоре займа между резидентом РФ и нерезидентом; как возвращать займ, полученный резидентом в валюте; и правила, регулирующие валютные операции между физическими лицами, и юридическими. Тема обширная, знать изменения законодательства полезно.

Договор займа между резидентом РФ и нерезидентом

Условия кредита, права и обязанности сторон закрепляются письменными обязательствами, зафиксированными договором.

Напомним: когда в долг выдана сумма в иностранной валюте, сделка регулируется несколькими документами (Гражданским кодексом, валютным законодательством России), а переводы средств осуществляются на спец.счет банка.

Нерезидент — физическое или юридическое лицо — участник финансовых и налоговых взаимоотношений, как гражданин, так и фирма, временно находящийся или осуществляющий деятельность на территории РФ, но постоянно проживающий /зарегистрированный в иностранном государстве.

Сторонами в договоре займа могут быть

  1. дающий в долг деньги нерезидент и российский заемщик;
  2. российский гражданин или компания и иностранное лицо, в т.ч. юридическое;
  3. стороны, имеющими статус нерезидента РФ.

Сделка на законных основаниях (см. ГК РФ) может совершаться письменно как в виде беспроцентного займа с указанием в договоре этого условия: заём является беспроцентным . Договор беспроцентного займа на возвратной основе не может быть отнесен к безвозмездной помощи, либо — дарению. Либо возмездным, с начислением процентов.

Юридическая сила конкретно договора займа предполагает его подписание обеими сторонами. Несоблюдение письменной формы документа влечет его недействительность.

Когда паспорт сделки не оформляется

Паспорт сделки не оформляется, если:

Со стороны резидента выступает незарегистрированный ИП и ЮЛ. В этом случае сделки не являются торговыми операциями.

Сделки заключаются между нерезидентом и кредитными организациями РФ (пример: от банков не требуется оформление паспорта сделки при получении кредитов от иностранных фирм).

Между нерезидентом и резидентом, если общая сумма контракта или кредитного договора не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США.

Требования к договорам займа с нерезидентами

  1. указание срок возврата в договоре займа с нерезидентом. Отслеживается условие банкирами по принципу: не указан срок — банком договор на обслуживание не будет принят, а операция — не свершится.
  2. Заемщик-нерезидент РФ обязан вернуть деньги в период, зафиксированный договором.

    При нарушении сроков возврата денег по договору займа банк сообщает о факте нарушенной нормы валютного законодательства. Далее можно ожидать штрафа в соответствии по ст. 15.25 КоАП.

  3. В какой валюте предпочтительнее оформлять кредитование. Валюта договора значения не имеет.

Когда стороны выбирают в договоре право РФ, начинает действовать Гражданский кодекс и это означает, что сделка попадет под валютный контроль вне зависимости от выбора валюты в договоре.

Когда деньги предоставляются в иностранной валюте, расчеты по сделке должны осуществляться в рамках специального счета в банке

Налогообложение по кредитным договорам

Отметим основные правила по начислению и выплате налогов:

  • НДС не предусмотрен к беспроцентным займам, если за выдачу и возврат заемщик не платит проценты.
  • Деньги, полученные (возвращенные) по кредитному соглашению, не считаются доходами (расходами) при расчете налога на прибыль.
  • Другие расходы в части предоставленного кредита отражаются в прочих и не облагаются налогом.

Валютное регулирование займов

Все валютные операции на территории нашей страны, в том числе и займы от нерезидента, контролируются нормами Федерального закона №173-ФЗ.

В рамках нормативного акта транзакции по выдаче и возврату займов в иностранной валюте между указанными субъектами считаются операциями по перемещению капитала. Такие взаимоотношения контролирует Центробанк, который правомочен формировать требования о внедрении и применении отдельного счета, а также резервировании части заемной суммы.

Нормативные акты не ограничивают валютные переводы резидента в счет выплаты процентов, а также в плане погашения «тела» кредита, в том числе при выдаче займа иностранцу. Подобные транзакции резиденты могут выполнять с действующего валютного счета. Кредиты можно погашать досрочно.

Резидент может зачислить на счет необходимую сумму для последующих транзакций и платежей, которые нужны для обслуживания кредита на внутреннем валютном рынке. Займ нерезиденту в рублях переводится с расчетного счета кредитора на специальный, а уже оттуда на рублевый счет заемщика.

Когда необходим паспорт сделки

Паспорта сделки оформляются при совершении валютных операций резидентов с нерезидентами. Это базовый документ, в котором содержатся сведения о внешнеэкономической сделке.

Оформление паспорта сделки необходимо в том случае, если указанные валютные операции осуществляются как платежи за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации или ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключённому между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом – индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом.

Второй случай, когда необходимо оформление паспорта сделки – осуществление валютной операции по кредитному договору или договору займа.

Таким образом, наличие паспорта сделки обязательно:

при вывозе товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче информации, осуществлении интеллектуальной деятельности) с территории РФ по валютным договорам;

в случае предоставления резидентами займов в инвалюте;

при выдаче займов в российских рублях нерезидентам;

в случае получения займов (кредитов) в инвалюте;

при получении займов (кредитов) в российских рублях от нерезидентов.

Когда не нужен паспорт сделки

Между тем, поскольку валютное законодательство разрешает уступку прав требования по контракту на сумму 50 и более тыс. долларов США, на наш взгляд, такая уступка возможна и на сумму контракта менее 50 тыс. долларов США.

Более того, если новый кредитор (компания В) является нерезидентом и за уступку прав стороны осуществляют расчеты в иностранной валюте или в валюте РФ (валютные операции по смыслу подп. «б» п. 9 ч.

1 ст. 9 ФЗ о валютном регулировании), тогда, на наш взгляд, подлежат применению положения ст. 6 ФЗ о валютном регулировании о том, что валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений.

Если же новый кредитор (компания В) является резидентом, тогда необходимо помнить о запрете валютных операций между резидентами (за некоторыми исключениями), установленном ч. 1 ст. 9 Федерального закона о валютном регулировании.

При этом к валютным операциям закон относит использование в качестве средства платежа валютных ценностей, т.е. иностранной валюты и внешних ценных бумаг (подп. «а» п. 9, п. 5 ч. 1 ст. 1 ФЗ о валютном регулировании).

Иными словами, расчеты за уступку прав должны быть произведены в рублях РФ.

Следует отметить, что в качестве исключения из правила о запрете валютных операций между резидентами названы валютные операций между резидентами и финансовыми агентами (факторами) в рамках договоров финансирования под уступку права требования (факторинга) (п. 1 ч. 1 ст. 1 ФЗ о валютном регулировании). В частности, в ч. 4 ст. 9 Федерального закона о валютном регулировании указано:

«Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами, связанные с расчетами в иностранной валюте в рамках заключенных между этими резидентами договоров финансирования под уступку денежного требования (факторинга), по которым резидентам, являющимся финансовыми агентами (факторами), были уступлены денежные требования иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся резидентам, являющимся в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) с нерезидентами лицами, передающими этим нерезидентам товары, выполняющими для них работы, оказывающими им услуги, передающими им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них».

Таким образом, валютное законодательство в целом допускает заключение компанией А с компанией В договора уступки прав требования по долгу компании Б.

Ограничение состоит лишь в запрете валютных операций между резидентами, который тем не менее не касается валютных операций в рамках заключенных между резидентами договоров финансирования под уступку денежного требования (факторинга).

Источник:

Об обязанностях резидентов в отношении внешнеторговых договоров (контрактов)

Банк России, ФТС России, ФНС России разъяснили обязанности резидентов в отношении внешнеторговых договоров (контрактов).

Сообщается, в частности, что Федеральный закон от 02.08.

2019 N 265-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» не предусматривает отмену требования о необходимости указания во внешнеторговых договорах (контрактах), заключенных между резидентами и нерезидентами при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами нерезидентам займов, сроков исполнения сторонами обязательств, а также о необходимости представления в уполномоченный банк соответствующей информации.

Одновременно пунктом 6 статьи 1 Федерального закона N 265-ФЗ для резидентов устанавливается обязанность обеспечить надлежащее исполнение или прекращение обязательств по внешнеторговым договорам (контрактам), в отношении которых не применяется требование пункта 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ, путем получения от нерезидентов денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов), в том числе на свои счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ, или иными способами, разрешенными законодательством РФ.

Источник: https://empirefantasy.ru/zajm-ot-nerezidenta-valyutnyj-kontrol/

Займы между резидентами и нерезидентами: условия валютного договора

Займ от нерезидента валютный контроль

В статье мы рассмотрим, на каких условиях заключаются договоры займа между резидентами и нерезидентами. Разберемся, как возвращается займ, выданный резиденту в валюте, и в каком случае составляется паспорт сделки. В статье вы найдете нормы закона, регулирующие валютные операции между физическими лицами, и узнаете, когда надо платить налоги.

Договор займа с нерезидентом

Нерезиденты — это физические или юридические лица, работающие на территории РФ, но постоянно проживающие и зарегистрированные в другом государстве.

Другими словами — это иностранные граждане и фирмы, временно находящиеся или осуществляющие свою деятельность в нашей стране.

Данный термин чаще всего используется в сфере прав и обязанностей лиц, участников финансовых и налоговых взаимоотношений.

В последнее время участие нерезидентов в заемных отношениях получило широкое распространение в Российской Федерации, поскольку какие-либо ограничения и особые условия для этого не предусмотрены.

Связано это с постоянным расширением внешнеэкономической деятельности. Отечественные компании практикуют привлечение иностранных инвестиций в виде займов и кредитов.

Кредитование осуществляется как в рублях, так и в иностранной валюте.

Договор займа может быть оформлен между:

  • Заимодавцем-нерезидентом и российским заемщиком.
  • Гражданином РФ или отечественной компанией и иностранным лицом или компанией.
  • Сторонами, не имеющими статус резидентов РФ.

Условия кредита, права и обязанности сторон закрепляются в специальном договоре. Если в долг выдается сумма в иностранной валюте, то регулирование осуществляется не только гражданским, но и валютным законодательством, а переводы средств часто выполняются на специальные счета в банках.

Соглашение может быть заключено как на платной, так и на бесплатной основе: т. е. с процентами и без их начисления. Договор набирает полную юридическую силу после подписания его обеими сторонами.

Особенности займов между резидентами и нерезидентами

Валютные трансферы между данными субъектами в плане оформления и выплаты займов производятся без каких-либо ограничений, кроме процессов, которые предусмотрены ст. 6 Федерального закона №173-ФЗ.

Здесь отражены некоторые ограничения, внесенные с целью избегания серьезного уменьшения золотовалютных запасов страны и существенных колебаний курса национальной валюты.

Получать разрешение на оформление кредитного договора не нужно, как и проводить процедуру его специальной регистрации.

Если сумма кредита равна или больше 5000 долларов США или резидентом выступает физическое лицо, то требуется оформить паспорт такой сделки. В противном случае участники соглашения будут оштрафованы.

Процедура предоставления бумаг, оформления, ведения и списания паспорта закреплена в Инструкции Центробанка №117-И.

Если деньги предоставляются в иностранной валюте, то большинство расчетов по сделке должны осуществляться в рамках специального счета, созданного в уполномоченном банке.

Что касается налогообложения, то начисление и выплата НДС не предусмотрена, если выдача и возврат займа осуществляется на беспроцентной основе.

Деньги, полученные или возвращенные по кредитному соглашению, не будут считаться доходами или расходами в рамках налога на прибыль.

Другие расходы в разрезе предоставления кредита отражаются в документации как прочие траты и также не облагаются налогом.

Получение займа от нерезидента

Порядок получения валютных займов напрямую связан с периодом полного возврата «тела» кредита вместе с процентами. Специальный счет не требуется, если срок действия услуги составляет менее трех лет.

Процедура получения и использования валютного займа на более короткий период выглядит следующим образом:

  1. Нерезидент перечисляет средства на транзитный счет заемщика в выбранном банке.
  2. Резидент выводит деньги с транзитного счета на личный валютный счет (2% от суммы на время резервируются в ЦБ).
  3. Резидент распоряжается деньгами по собственному усмотрению.
  4. По истечении года сумма резерва также поступает на счет резидента.
  5. Заемщик осуществляет выплату на транзитный счет, откуда они переводятся нерезиденту.

Если период действия займа более продолжительный, то заемщику, кроме личного, необходимо открыть еще и специальный счет. Деньги с транзитного счета переводятся на специальный, а уже оттуда резиденту.

Более сложный порядок перечислений связан с необходимостью регулирования ЦБ всех подобных операций.

В разрезе погашения задолженности какие-либо ограничения отсутствуют. Возврат займа производится обычным способом, путем перечисления на счет заимодавца. Нет ограничений и по досрочной выплате кредита. Необходимую сумму валюты для погашения заемщик может купить привычным способом.

Выдача займа нерезиденту

При валютном займе нерезиденту от резидента период пользования деньгами не влияет на процедуру выдачи кредита в целом.

Порядок получения денежных средств следующий:

  1. Кредитор перечисляет оговоренную сумму на открытый валютный счет.
  2. С данного счета средства переводятся на счет нерезидента.
  3. Банк перечисляет сумму резерва в течение 16 суток.

Такой порядок сделки предполагает обязательное оформление паспорта.

Лимиты кредита и величина процентных ставок законодательством не регулируются. Операция не предполагает проверку последовательности и других особенностей кредитных операций со стороны банковского учреждения.

В процессе погашения кредита нерезидент осуществляет перевод средств с личного счета на транзитный резидента. В паспорте делаются необходимые отметки обо всех операциях. Если кредитором выступает физ. лицо, то предоставление ему заемных средств осуществляется только на специальный счет.

Источник: https://servis-zaimov.ru/stati/zajmy-mezhdu-rezidentami-i-nerezidentami.html

Наличные расчеты с нерезидентом (займ, дивиденды, взнос)

Займ от нерезидента валютный контроль

Рабочим кейсом делится эксперт компании Фирммейкер – Валерия Булавкина (Яренкова).

У одного из наших клиентов сложилась ситуация, которая может повлечь штраф порядка 5 млн. руб. Забегая вперед, скажу, что данные штрафные санкции могут быть применены за нарушение валютного законодательства. Что случилось?

В составе учредителей общества с ограниченной ответственностью есть учредитель- нерезидент (физическое лицо, гражданин другого государства). Было принято решение внести на расчетный счет наличность путем внесения денег через банкомат учредителем-нерезидентом по договору займа.

По договору в качестве займодавца выступает учредитель-нерезидент, займополучатель – ООО. Нарушение произошло уже на этапе внесения наличности.

Но отдел валютного контроля банка обнаружил его только в момент, когда в банк поступило платежное поручение на возврат части займа учредителю.

В нашей статье мы разберем описанную выше ситуацию в разрезе валютного законодательства РФ, а также самые распространенные нарушения валютного законодательства в части взаимодействия ООО, учредителя-нерезидента (сотрудника-нерезидента) и наличных денежных средств, а именно:

  1. Может ли учредитель-нерезидент предоставить обществу займ путем внесения наличности на расчетный счет общества?
  2. Может ли учредитель-нерезидент сделать взнос в уставный капитал общества наличностью?
  3. Могут ли учредители общества, которые не являются резидентами, получить дивиденды в наличной форме?
  4. Могут ли сотрудники общества, которые не являются резидентами, получать заработную плату наличными средствами из кассы организации?
  5. Можно ли выдавать наличные деньги сотрудникам общества, которые не являются резидентами, под отчет (на хозяйственные нужды организации)?

01. Кто такой нерезидент – налоговый и валютный?

Для начала стоит разделить два похожих, на первый взгляд, понятия: «налоговый нерезидент» и «валютный нерезидент». Ведь в статье речь пойдет именно о валютном нерезиденте.

Налоговый нерезидент – это физическое лицо, которое фактически находилось на территории России в совокупности менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев (ст. 207 НК РФ). В отличие от налогового резидентства, понятие «валютного резидента» связано не с количеством дней пребывания иностранца в РФ в данном году, а с наличием вида на жительство.

Валютные резиденты – это (ст. 1 ФЗ №173-ФЗ):

  • физические лица, являющиеся гражданами,
  • постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства;
  • юридические лица, за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом “О международных компаниях”;
  • находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства;
  • дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иные официальные представительства Российской Федерации и представительства федеральных органов исполнительной власти, находящиеся за пределами территории Российской Федерации;
  • Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

Валютные нерезиденты – это:

  • физические лица, не являющиеся гражданами РФ и не имеющие вида на жительство;
  • юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;
  • организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;
  • аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;
  • межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;
  • находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов;
  • иностранные юридические лица, зарегистрированные в соответствии с Федеральным законом “О международных компаниях”.

С этой терминологией разобрались. Еще немного терпения. Обязательно нужно определить наличные расчеты. 

02. Требования при наличных расчетах с нерезидентами

Наличные расчеты – вид расчетных операций, в которых участвуют наличные средства. Сделки осуществляются путем передачи средств (монет, банкнот) от одной стороны сделки к другой в качестве исполнения обязательства. Сторонами сделки могут выступать как физические, так и юридические лица.

Валютное законодательство регулирует ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Он содержит полный перечень операций, разрешенных для проведения с нерезидентами (ст. 14 ФЗ № 173-ФЗ):

  • по договорам розничной купли-продажи товаров, выплаты в наличной валюте Российской Федерации физическим лицам – нерезидентам в порядке компенсации суммы НДС;
  • расчеты в наличной валюте РФ при оказании физическим лицам – нерезидентам на территории РФ транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению;
  • за обслуживание воздушных судов иностранных государств в аэропортах, судов иностранных государств в речных и морских портах, а также при оплате нерезидентами аэронавигационных, аэропортовых и портовых сборов на территории Российской Федерации;
  • за обслуживание воздушных судов юридических лиц в аэропортах иностранных государств, судов таких юридических лиц в речных и морских портах иностранных государств, иных транспортных средств таких юридических лиц во время их нахождения на территориях иностранных государств, а также при оплате такими юридическими лицами аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, связанных с обеспечением деятельности таких юридических лиц;
  • расчеты в иностранной валюте и валюте Российской Федерации с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами – резидентами, а также филиалами, представительствами и физическими лицами – нерезидентами по договорам перевозки пассажиров, а также расчеты в иностранной валюте и валюте Российской Федерации с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами – резидентами и физическими лицами – нерезидентами по договорам перевозки грузов, перевозимых физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;
  • Дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иные официальные представительства Российской Федерации и представительства федеральных органов исполнительной власти, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте, с представителями или сотрудниками представительств;
  • Российские государственные образовательные организации высшего образования и их филиалы, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в иностранной валюте и валюте Российской Федерации с физическими лицами – нерезидентами, а также с физическими лицами – резидентами, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней, по заключаемым между указанными лицами договорам об образовании, предусматривающим оказание образовательных услуг за пределами территории Российской Федерации;
  • при оплате и (или) возмещении расходов физических лиц, связанных со служебными командировками за пределы территории Российской Федерации, а также при погашении неизрасходованных авансов, выданных такими юридическими лицами – резидентами в связи со служебными командировками за пределы территории Российской Федерации.

Кроме того, для юридических лиц существуют требования к операциям с нерезидентами:

  1. расчеты должны проходить через счета организации в уполномоченном банке или ее счета в банках, расположенных за пределами территории России, а также переводами электронных денежных средств;
  2. организация обязана представлять в уполномоченный банк документы, связанные с проведением валютной операции;
  3. при расчетах с нерезидентами в установленных валютным законодательством случаях необходимо проводить репатриацию валютной выручки (вернуть деньги на счет в банке РФ).

Теперь, когда разобрали термины и требования, перейдем непосредственно к кейсу.

03. Займ от нерезидента наличными – можно? Нельзя!

Вернемся к нашей ситуации, описанной в самом начале. В случае, если учредитель-нерезидент (или любой другой нерезидент физ.

лицо) предоставляет обществу заем путем внесения наличности на расчетный счет общества, данное действие будет являться нарушением валютного законодательства.

При этом не важно, каким образом займодавец внес наличность: через банкомат, с помощью операциониста в банке или внес в кассу общества.

Еще раз – расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами – резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации (ст. 14 ФЗ №173-ФЗ).

За внесение нерезидентом займа наличными на расчетный счет организации компании грозит штраф – от 3/4 (трех четвертых) до 100% (полного) размера суммы незаконной валютной операции (ст. 15.25 КоАП РФ).

Как сделать займ нерезидентом для юрлица правильно

Для того, чтобы избежать нарушения, учредителю следует открыть свой личный счет физического лица в банке РФ, внести на него денежные средства и осуществить перевод на расчетный счет организации. Перевод также можно сделать с расчетного счета физического лица, открытого за пределами РФ.

04.  Взнос в уставный капитал общества от нерезидента наличными – можно? Нельзя!

Внесение денежных средств в уставный капитал является валютной операцией.

И снова – расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами – резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации. В связи с этим взнос в уставный капитал путем внесения наличных на расчетный счет в банке или в кассу организации запрещен.

И да, верно! За данное нарушение компании грозит такой же штраф – от 3/4 (трех четвертых) до 100 % (полного) размера суммы незаконной валютной операции (п. 1 ст. 15.25 КоАП РФ).

Как сделать взнос в уставный капитал ООО от нерезидента правильно

По аналогии с решением ситуации, связанной с договором займа, чтобы избежать нарушения, учредителю следует открыть свой личный счет физического лица в банке РФ, внести на него денежные средства и осуществить перевод на расчетный счет организации. Перевод также можно сделать с расчетного счета физического лица, открытого за пределами РФ.

05.  Дивиденды получить нерезиденту наличными – можно? Нельзя!

В случае с дивидендами можно дать однозначный ответ: выплатить дивиденды учредителю-нерезиденту в наличной форме нельзя.

Все расчеты по разрешенным валютным операциям российская организация обязана проводить с использованием счета в уполномоченном банке. За исключением случаев, когда расчеты наличными организация вправе вести без банковского счета.

Полный перечень случаев, когда российская организация вправе рассчитываться с резидентами и нерезидентами наличными в рублях или иностранной валюте, мы рассмотрели ранее. Этот перечень является исчерпывающим. Выплата дивидендов к таким операциям не относится.

06.  Зарплата нерезиденту наличными из кассы организации – можно? Нельзя!

Источник: https://firmmaker.ru/stat/nalogovye/nalichnye-raschety-s-nerezidentom-zajm-dividendy-vznos

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.