Задолженность юридического лица по страховым взносам

Содержание

Как узнать об образовании задолженности в Пенсионный фонд

Задолженность юридического лица по страховым взносам

Каждый человек, работающий официально, обязан вносить определенные взносы в разные государственные фонды и налоговую инспекцию. Обычно данным процессом занимается работодатель, но если гражданин решает самостоятельно заниматься предпринимательской деятельностью, то он должен разобраться в том, как правильно уплачивать средства в ПФ.

Если будут иметься долги, то это приведет к начислению штрафов и привлечению приставов для взыскания задолженности. Поэтому необходимо знать способы получения информации о задолженности в Пенсионный фонд.

Кто вносит средства в ПФ

В ПФ перечисляются специальные страховые взносы, причем их вносить могут физ лица или компании.

Важно! Именно работодатели выступают в качестве важнейшего звена сотрудничества ПФ с людьми, так как они обязаны каждый месяц перечислять в ПФ определенные денежные средства в качестве взносов за каждого официально трудоустроенного работника.

Перечисляют деньги в ПФ лица, являющиеся плательщиками зарплаты или иных вознаграждений иным лицам. В качестве них могут выступать:

  • разные компании, которые могут иметь различную организационно-правовую форму;
  • ИП, устраивающие людей на работу официально;
  • физ лица.

Кто платит страховые взносы? ppt-online.org

Также платить взносы в ПФ должны физические лица, относящиеся к самозанятым гражданам, которые уплачивают средства в данный фонд исключительно за себя. К ним относятся ИП и адвокаты, нотариусы или иные граждане, которые ведут частную практику.

Правила учета взносов

Каждый работодатель должен учитывать перечисления денег в разные государственные фонды. Для этого должны использоваться актуальные документы и правила учета. ФЗ №212 содержит основные правила и особенности, на которые должны ориентироваться предприниматели для исчисления и уплаты взносов в ПФ.

Расчет должен осуществляться отдельно для каждого сотрудника фирмы, причем для этого используется специальная индивидуальная карточка учета. Все перечисления средств от работодателя работникам должны подтверждаться первичными документами, а к ним может относиться различная документация:

  • приказ, в соответствии с которым человек принимается на работу или увольняется;
  • расчетные ведомости;
  • специальные расчеты, составляемые при уходе работников в отпуск;
  • расчеты по временной нетрудоспособности;
  • приказы, в соответствии с которыми выплачиваются сотрудникам премии или другие виды начислений по зарплате;
  • табель, предназначенный для учета рабочего времени.

Важно! Все вышеуказанные документы используются для начисления зарплаты работникам фирмы. Обычно бухгалтеры, работающие в крупных организациях, пользуются разными уникальными компьютерными программами для учета страховых взносов.

В них имеется на каждого работника индивидуальная карточка, которая заполняется ежемесячно по каждому сотруднику. В них указывается размер страхового взноса, а также размер заработной платы. Непременно не только ежемесячно уплачиваются взносы, но и передается отчетность в ПФ.

Для этого составляется специальный документ по форме РСВ-1. Скачать образец бланка, можно ниже.

Важно! За счет страховых взносов компании и предприниматели могут уменьшать налогооблагаемую базу, в результате чего снижается размер налога, уплачиваемого в налоговую инспекцию.

Как узнать о долге в Пенсионный фонд, расскажет это видео:

По каким причинам возникает задолженность

Долги перед ПФ могут появиться по разным причинам. Наиболее часто к ним относится:

  • недобросовестная работа наемного бухгалтера;
  • низкая компетентность самого работодателя, желающего сэкономить на оплате труда опытного и профессионального бухгалтера, поэтому он занимается учетом взносов в ПФ самостоятельно, что нередко приводит к многочисленным ошибкам и появлению задолженности;
  • намеренное не перечисление средств в ПФ;
  • низкая прибыльность работы ИП или фирмы, что приводит к тому, что у работодателя просто отсутствуют средства для оплаты взносов в ПФ.

Таким образом, обычно появляются задолженности в результате того, что у компании отсутствуют средства для этих целей или же образуются ошибки в работе бухгалтерского отдела.

Какими способами можно узнать о наличии задолженности

Нередко сами предприниматели или наемные бухгалтеры допускают ошибки, в результате чего не уплачивается нужная сумма денег в качестве взносов в ПФ. Это приводит к возникновению задолженности, которая может стать серьезной проблемой для любой компании, поэтому требуется узнать о ней как можно раньше, а также погасить ее в короткие сроки.

Отчисления в ПФР. myshared.ru

Информация о наличии задолженности предоставляется охотно работниками ПФ, причем получить ее можно действительно разными методами, поэтому каждый работодатель выбирает наиболее оптимальный для себя способ.

Наиболее востребованными считаются методы:

  • Использование официального сайта ПФ. Для этого работодатель должен зарегистрироваться на данном электронном ресурсе, для чего вводятся сведения об ИП или фирме. После регистрации формируется особый запрос, для чего вводятся данные из СНИЛС гражданина, о взносах за которого требуется получить данные. В результате будут предоставлены сведения о том, имеются ли задолженности у гражданина перед ПФ. Предоставляются данные обо всей сумме денег в организации, а также объемы поступлений за определенный промежуток времени. Приводятся крайние сроки, в течение которых должны быть произведены выплаты в организацию. Если выявляется наличие задолженности у ИП или физлица, то на сайте можно распечатать квитанции, чтобы в будущем оплатить их через отделения банков, почты или с применением терминалов.
  • С помощью официального сайта Налоговой инспекции. Через сайт ФНС так же можно узнать сведения о наличии долгов в ПФ. Для этого необходимо знать ИНН предпринимателя или физ лица. На сайте придется первоначально зарегистрироваться, указав основные данные о налогоплательщике.
  • Через службу приставов. Этот метод считается простым, но не слишком надежным, так как сведения в ФССП поступают с запозданием, поэтому проверка может показать на отсутствие долгов, но на самом деле они могут уже иметься у налогоплательщика. Информация на ресурсе будет иметься только при наличии уже значительных долгов, в результате чего ПФ передает дело в суд, после чего заниматься взысканием средств будут приставы.
  • Непосредственное посещение отделения ПФ. Этот способ выбирается людьми, которые не знают, как пользоваться интернетом или не обладают возможностью для использования онлайн методов для получения информации. Важно обращаться в отделение ПФ, в которое уплачиваются взносы налогоплательщиком. При себе требуется иметь СНИЛС и паспорт, а также могут понадобиться и другие документы. Допускается отправить в отделение ПФ доверенное лицо, у которого должна иметься доверенность, заверенная нотариусом.
  • Отправка заявления в ПФ почтой. В течение месяца будет получен ответ выбранным способом, который указывается в заявлении.
  • Позвонить в отделение ПФ. Данный метод считается простым и часто используемым многими налогоплательщиками, так как с его помощью экономится действительно много времени. Для получения нужных сведений достаточно только позвонить в отделение ПФ, после чего сообщить работнику данного учреждения информацию о работодателе. Далее будет получена информация о наличии задолженности. Если имеется долг, то сотрудник ПФ сообщит, каков его размер, какими способами можно его погасить, какое количество пеней и штрафов было начислено. Допускается получить и другую интересующую информацию.
  • Использование различных интернет-компаний, выступающих посредниками. Они предоставляют информацию о наличии долгов за определенную плату. Информация передается за короткий промежуток времени, но придется заплатить за ее получение конкретные денежные средства. Также нередко база этих компаний является устаревшей, поэтому могут быть получены неверные сведения, что приведет к начислению дополнительных штрафов и пеней, так как должник просто не будет знать о наличии задолженности.

Таким образом, узнать о наличии долга можно разными способами, причем каждый плательщик выбирает наиболее оптимальный метод для себя. Наиболее быстрым считается звонок в ПФ или использование официального сайта данной организации.

Ответственность за неуплату

Долги перед ПФ возникают довольно часто у разных физ лиц или работодателей. Они должны обязательно оперативно погашаться, так как если долг будет значительным, то дело передается в суд. В качестве истца выступает ПФ, а после проведения заседания дело передается приставам.

Что советуют юристы по вопросам задолженности в ПФ, смотрите в этом видео:

Они могут воздействовать на должников разными способами, приводящими к погашению задолженности. К этим методам относится наложение ареста на счета, списание средств со счетов, арест и продажа имущества, запрет на выезд за границу и другое.

В рамках проведения исполнительного производства начисляется неустойка, которая непременно оплачивается самим должником. Дополнительно за каждый день просрочки ПФ начисляет штрафные санкции, которые значительно увеличивают размер долга, поэтому, чем раньше будет он погашен, тем меньше по размеру он будет.

Заключение

Таким образом, задолженность в ПФ может возникать у разных компаний, ИП или физ лиц. Причины для этого могут быть разными, причем узнать о наличии долга достаточно просто, для чего могут использоваться многочисленные методы.

Одни предполагают личное посещение отделения ПФ, а другие заключаются в использовании онлайн способов. Если плательщик не будет перечислять средства в ПФ вовремя, то это приведет к начислению штрафов и пеней. Дело может быть передано в суд, а в итоге судебного разбирательства приставы будут заниматься взысканием средств с должника.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (495) 725-58-91 (Москва)

+7 (812) 317-55-21 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://PravoZa.ru/dolgi/dolgi-pri-bankrotstve/zadolzhennost-v-pensionnyj-fond.html

Как узнать задолженность в пенсионном фонде по ИНН для ИП?

Задолженность юридического лица по страховым взносам

Индивидуальные предприниматели обязаны платить взнос на страховое пенсионное обеспечение в виде фиксированного тарифа.

Помимо этого, в случае трудоустройства наемного персонала, потребуется производить отчисления в ПФР с суммы выплачиваемого им заработка.

Если не делать это вовремя и в неполном размере, образуется задолженность, влекущая за собой принудительное взыскание. Из этого следует вопрос — «Как узнать задолженность в пенсионном фонде по ИНН для ИП?», расскажем далее.

Как узнать задолженность по страховым взносам в режиме онлайн?

Для проверки задолженности перед ПФР действуют четыре сервиса, размещенных на официальных сайтах ведомств:

  • ПФР — всегда точная информация, актуальная на текущую дату;
  • ФНС — осуществляет администрирование страховых взносов, потому обладает точными и достоверными сведениями о наличии или отсутствии задолженности;
  • Госуслуги — является порталом, объединяющим информацию со всех официальных источников;
  • ФССП — учитывает дела, инициированные ведомственными структурами и возбужденные в отношении должника. Чаще всего такой метод используют для проверки потенциального партнера.

Инструкция по каждому способу

Для каждого из вариантов имеется свой алгоритм действий. Разберем каждый из них.

Через сайт ПФР

Функции администрирования страховых взносов на текущий момент переданы в органы Федеральной налоговой службы. Ранее до 2017 года на сайте ПФР действовал сервис «Личный кабинет плательщика страховых взносов», где содержалась полная информация о том:

  • какие платежи были произведены;
  • в каком размере;
  • имеется ли задолженность.

В настоящее время получить электронные услуги можно через сервис «Личный кабинет гражданина» на сайте официальном сайте ведомства. Для этого нужно:

  1. Перейти по указанному адресу на сайт ПФР.
  2. Зайти в Личный кабинет, используя учетную запись ЕСИА. Если гражданин никогда не регистрировался на портале Госуслуг, потребуется сделать это.
  3. Вся необходимая информация, в том числе об имеющейся перед фондом задолженности, будет отражена в Личном кабинете.

Через Госуслуги

Сайт государственных услуг содержит информацию о таких видах задолженности, как налоговая, судебная, информация о неоплаченных штрафах, счетах и госпошлине. Чтобы ИП узнать свою задолженность перед ПФР, потребуется войти в Личный кабинет сайта Госуслуг со своим личным паролем к учетной записи ЕСИА. Далее рассмотрим два варианта, как узнать свои долги:

  1. На начальной странице сайта после входа справа появится окошко с суммой долга либо сообщение «У вас нет неоплаченных задолженностей». По кнопке «Подробнее» можно уточнить, по каким направлениям они сформировались.
  2. В каталоге услуг необходимо:
  • обратиться к блоку «Налоги и финансы»;
  • где выбрать пункт «Налоговая задолженность»;
  • далее заполнить заявку, указав свой ИНН;
  • получить ответ;
  • оплатить имеющуюся задолженность удобным способом.

На сайте ФНС

С 2017 года учетом поступления страховых взносов в Пенсионный фонд занимаются налоговые органы, поэтому наиболее информативным вариантом представления сведений о долгах по нему является официальный сайт ФНС.

Для ИП работает сервис «Личный кабинет индивидуального предпринимателя». Как узнать, имеется ли задолженность?

  1. Зайдите в личный кабинет на портале ФНС по ссылке, введя логин (свой ИНН) и пароль. Если пароль утрачен, потребуется за восстановлением обратиться в ближайшую инспекцию, предъявив удостоверение личности, свидетельство ИНН и свидетельство о регистрации в качестве ИП.
  2. В открывшемся профиле следует выбрать раздел «Мои налоги, страховые взносы», где отражаются суммы: задолженности, переплаты и невыясненных платежей по всем видам расчетов.

На сайте ФССП

Налоговый орган вправе взыскать недоимку по страховым взносам в ПФР с ИП в судебном порядке. Если возбуждено дело о взыскании и передано службе судебных приставов, то информация попадет в банк исполнительных производств. Такой способ проверки осуществляется не через ИНН, а через ФИО предпринимателя.

  1. Зайдите на сайт ФССП в раздел проверки ИП;
  2. В соответствующие поля введите ФИО и дату рождения.
  3. После нажатия на кнопку «Найти» сформируется информация о наличии возбужденного в отношении индивидуального предпринимателя производства либо об отсутствии принудительного взыскания.

Как еще можно узнать задолженность в пенсионном фонде для ИП?

При отсутствии доступа в интернет сведения о недоимке перед ПФР можно узнать при личном обращении в инспекцию ФНС. Для этого необходимо предъявить личные документы:

  • удостоверение личности (паспорт);
  • свидетельство ИНН;
  • СНИЛС;
  • свидетельство о регистрации в качестве ИП.

Налоговый орган проведет сверку расчетов по страховым взносам и распечатает справку о наличии или отсутствии задолженности.

Срок давности

Бытует мнение, что долги предпринимателя перед ПФР будут списаны автоматически после закрытия свидетельства ИП через три года. Это неверно, поскольку ИП с долгами налоговый орган откажет в снятии с учета. А тем временем обязательные страховые взносы будут начисляться и далее.

Если же он будет продолжать уклоняться от исполнения обязанностей по уплате налогов и взносов, будет возбуждено исполнительное производство и принудительное взыскание.

Штрафы

В соответствии со ст. 47 НК РФ налоговый орган вправе взыскать с неплательщика страховых взносов суммы недоимки в принудительном порядке. Предварительно ИП извещают о наличии долга и предлагают добровольно его погасить. Если сумма значительная, гражданин может попросить налоговый орган в письменном виде предоставить возможность погасить задолженность частями.

При категорическом отказе дело передается в суд. Тогда судебные приставы принимают решение о следующих мерах взыскания:

  • за счет денежных средств на счетах предпринимателя;
  • за счет имущества, находящегося в распоряжении предпринимателя (движимого и недвижимого);
  • лишение права управления транспортным средством;
  • запрет на выезд за границу РФ.

Ограничения будут сняты только после полного расчета по исполнительному документу.

Источник: https://ip-shnik.ru/nalogi/kak-uznat-zadolzhennost-v-pensionnom-fonde-po-inn/

Формирование задолженности и особенности взыскания страховых взносов

Задолженность юридического лица по страховым взносам

Действующее законодательство регламентирует порядок расчета, перечисления страховых взносов для каждого работодателя, а также трудящихся по их личной инициативе.

Сложное финансовое положение, нестабильная экономическая ситуация, некорректность расчетов у плательщика сборов способствуют формированию непогашенных обязательств перед бюджетом.

Существуют определенные особенности, характеризующие задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

Характеристика

Согласно законодательному регламенту главы 34 НК РФ налогоплательщик обязан в установленные сроки осуществлять перечисление денежных средств по страховым взносам (СВ) во внебюджетные фонды. Нарушение порядка осуществления платежей, формирования периодической отчетности приводит к применению к должнику санкций.

Плательщиками сборов являются:

  • Лица, привлекающие к труду наемных граждан: организации, предприниматели, физлица.
  • ИП, адвокаты, нотариусы, медиаторы, арбитражные управляющие, оценщики и др.

Объектом налогообложения признаются:

  • Доходы от трудовой деятельности, договоров гражданско-правового характера.
  • Вознаграждения за авторское право.
  • Выплаты за использование результатов интеллектуальной деятельности.
  • Прибыль от предпринимательства, частной практики и др.

Налоговая база определяется по каждому отдельному гражданину нарастающим итогом за отчетные месяцы. При достижении предельной величины, установленной для СВ, отчисление налогов прекращается. Сумма ограничения сборов ежегодно индексируется из-за изменения средней заработной платы по стране.

Неуплата страховых взносов влечет за собою начисление пени и штрафов

Предприятие обязано по итогам каждого месяца отразить в бухгалтерском учете проводки начисления заработной платы сотрудникам, исчисления СВ. Обязательства отражаются в пассиве бухбаланса.

За каждый отчетный период формируется фискальная декларация, перечисления производятся не позднее первой половины месяца, следующего за отчетным. Граждане производят платежи по факту истечения календарного года.

Система оплаты не является авансовой.

Непредставление декларации грозит нарушителю штрафом порядка пяти процентов от суммы налога, но в пределах тридцати (ст. 119 НК РФ).

При частичной или полной неуплате организация должна будет уплатить дополнительно от двадцати до сорока процентов от исчисленного сбора.

Нарушение срока осуществления платежей влечет начисление пеней в размере одной трехсотой ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Неплательщики СВ попадают под пристальное внимание налоговых инспекторов. Помимо утвержденных по плану проверок, контролирующие органы назначают дополнительные.

Такая политика направлена на своевременное выявление нарушений, привлечение компании к ответственности.

Госслужащие проводят детальный анализ исчисления взносов по каждому гражданину, истребуют дополнительные сведения о платежеспособности юрлица.

Обязательства перед ФСС и ПФР

Регулярные перечисления сборов на пенсионную, медицинскую страховку обеспечивают защиту социальных прав физических лиц на получение государственной субсидии (пенсии), а также на оказание врачебной помощи на безвозмездной основе, получение пособий при временной нетрудоспособности ввиду болезни, травмы. Регистрация налогоплательщика в системе учета производится автоматически при подаче комплекта документов на создание организации.

Согласно ст. 425 НК РФ в 2018 г. действуют следующие процентные ставки по определению суммы налога к уплате:

  • 22% — обязательное пенсионное страхование.
  • 2,9% — соцстраховка при временной нетрудоспособности и в связи с материнством для общей массы граждан, 1,8% — для иностранцев и лиц без гражданства, получивших временное разрешение на пребывание в России.
  • 5,1% — обязательное медицинское страхование.

Процент взносов различается для каждой категории занятых

Льготные тарифы СВ определены для категорий налогоплательщиков, перечисленных в ст. 427 НК РФ.

Например, скидку по сумме обязательного сбора получат компании и ИП на УСН при производстве мебели, строительстве инженерных сооружений, по деятельности спортивных, фитнес клубов и др.

Действующий тариф можно проверить по виду деятельности в налоговом кодексе либо через службу работы с налогоплательщиками.

Для физических лиц, занятых на опасных и вредных видах работ, применяется дополнительный тариф СВ на пенсионное страхование. Величина процента варьирует от 2 до 8 процентов, в зависимости от опасности, сложности условий труда.

Для индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, определен фиксированный размер взноса на пенсионное страхование на 2018 г.: 26545 руб. при сумме дохода до трехсот тысяч, после превышения вознаграждения к указанной ставке добавляется 0,1% от разницы базы. Медицинская страховка составит 5840 руб. за каждый расчетный период.

Регистрация взносов в фискальной системе осуществляется на основании регламентированной отчетности: единый расчет по пенсионному страхованию для ФНС, форма 4-ФСС по соцстраху на травматизм.

Если плательщик сбора в назначенное время не перечислил определенную сумму, ему направляется требование о добровольном погашении неисполненного обязательства, далее издается решение о безакцептном списании долга за счет средств на расчетных счетах в банке.

Периодическая отчетность служит дополнительным контрольным мероприятием для осуществления сверки сальдо задолженности на начало отчетной даты. При этом происходит синхронизация данных баланса компании и учетной информации ПФР, ФСС, налоговой.

Перечислим основные причины образования задолженности перед фондами по страховым взносам:

  • Некорректное формирование отчетности.
  • Ухудшение финансово-имущественного положения плательщика.
  • Ошибки бухгалтера при заполнении КБК в платежном документе.
  • Корыстные цели налогоплательщика и др.

Получить информацию о появлении долгов можно различными методами

Проверка долгов

В зависимости от адресата, который обратился за сведениями о задолженности по взносам, перечислим несколько возможных способов, отражающих то, как узнать состояние лицевого счета:

  1. Для организации, лица, предоставившего рабочее место гражданам:
  • Посредством отправки письменного запроса в налоговую, ответ предоставляется в течение пяти рабочих дней.
  • Направление заявки через электронные каналы связи, которые используются для обмена информацией с ПФР, ФСС, ФНС.
  • Регистрация, использование личного кабинета налогоплательщика.
  • На этапе проверки отчетности контролирующими органами.
  • При сверке взаиморасчетов.
  1. Для индивидуальных предпринимателей:
  • Аналогично юрлицам ИП может направить запрос на бумаге или по ТКС.
  • Через личный кабинет.
  • Подача обращения в налоговую службу лично или через уполномоченного представителя.
  • В дистанционном сервисе на официальном сайте ПФР, ФСС, ФНС.
  • Через портал Госуслуги.

Принудительное исполнение

На начальном этапе исполнения политики по работе с клиентами при взыскании задолженности СВ налоговые инспекторы направляют должнику письменное уведомление с указанием суммы неисполненного обязательства, штрафных санкций, срока добровольного внесения платежа, мер ответственности при нарушении требований законодательства.

При неуплате задолженности может быть произведена временная блокировка счета должника

Получатель данной информации должен в установленный временной промежуток осуществить перечисление денежных средств по указанным реквизитам. Если на дату контрольной проверки на бюджетном счете не обнаружено суммы сбора по требованию, госорганы приступают к принудительным мерам исполнения задолженности.

Инспектор направляет в кредитные учреждения, обслуживающие налогоплательщика, решение о наложении ограничения на остаток денежных средств расчетного счета и поручение о безакцептной инкассации в пользу ФНС. Важно, что с 01.06.2018 г. обращение взыскания станет возможно также на счета в драгоценных металлах.

Блокировка доставляет массу неудобств владельцу расчетного счета, так как даже при погашении суммы долга по инкассовому поручению, арест предельного остатка сохраняется определенное время. Данное обстоятельство связано с продолжительностью обмена документами между банком и налоговой.

Если длительное время на счетах должника отсутствуют денежные средства, госслужба инициирует судебное разбирательство путем подачи искового заявления. На данном этапе неплательщику рекомендуется в кратчайшие сроки погасить долг, чтобы избежать дополнительных расходов и угрозы признания банкротом.

По результатам рассмотрения иска суд выносит решение о взыскании задолженности за счет активов налогоплательщика.

На основании исполнительного документа судебный пристав возбуждает производство и приступает к оперативно-розыскным мероприятиям по выявлению доходов, имущества и иных источников погашения задолженности.

При этом важно знать, что должник будет привлечен к дополнительной ответственности в виде необходимости уплаты исполнительского сбора.

Администрирование обязательств по взносам налоговиками не изменяет обстоятельства истребования задолженности, на нее продолжает распространяться срок исковой давности. В результате длительной передачи сведений из фондов в ФНС произошел пропуск периода бесспорного взыскания. Служба в свою очередь имеет право требовать восстановления данного права в суде.

Взыскание задолженности по страховым взносам может производиться через суд

Прекращение действия

Источник: https://MoyDolg.com/debt/yurlica-3/zadolzhennost-po-strahovym-vznosam.html

Задолженность по страховым взносам в ПФР: как и где узнать, расчет, сроки в 2021 году

Задолженность юридического лица по страховым взносам

Страховые взносы и ПФР – обязательные платежные обязательства, как для физических, так и юридических лиц. Их оплата происходит работодателем с каждого сотрудника, который трудоустроен в компанию. В случае если индивидуальный предприниматель не имеет наемной рабочей силы, выполнение своих платежных обязательств лежит на нем.

Заложенность перед ПФР

Работодатель, с заработной платы каждого сотрудника, работающего на предприятии, обязан осуществляться взносы во внебюджетные организации. Это касается пенсионных и медицинских страховых взносов. Данная процедура очень важна, так как из этих средств формируется пенсия.

То есть в случае, когда за работника предприятия не вносятся страховые взносы, он может остаться без нормальной пенсии. Таким образом, в своевременной выплате страховых пенсионных взносов заинтересован не только ПФР, но и гражданин, в отношении которого производятся взносы.

В соответствии с Федеральным законом №212 установлены обязательные сроки выполнения платежных обязательств. Перечислить взносы необходимо до 15 числа следующего месяца за доход от прошлых 30 календарных дней.

Кроме того, работодатель должен предоставлять своевременно отчеты в ПРФ. Несоблюдение сроков влечет формирования задолженности. Документ заполняется по форме РС-В-1.

Если данные в отчете и по фактическим выплатам не будут совпадать, то появится переплата либо задолженность. Первый случай не опасен и не грозит штрафами.

А вот  задолженность нужно своевременно выявлять, так как это влечет за собой штрафные санкции.

Задолженность перед ФСС

Пенсионное и медицинское страхование является не единственной обязанностью, которая возникает у работодателя. Кроме того, необходимо вносить денежные средства в Социальный фонд. Данные отчисления используются для оплаты социальных пособий, больничных работникам.

Как и в случае с Пенсионным Фондом, в ФСС необходимо совершать отчисления своевременно. Также по всем выплатам нужно отчитываться по форме 4-ФСС. Все данные сверяются, и на этом основании высчитывается, есть ли задолженность по социальным платежам.

Задолженность по взносам ИП

Независимо от того, имеет ИП работников или работает самостоятельно, платить страховые взносы в ПФР он обязан. Либо только за себя, либо за себя и работников. Естественно, не всегда, но возникают ситуации, когда образуется задолженность перед ПФР.

Задолженность перед ПФР может возникнуть в случае нарушения сроков уплаты страховых взносов и некорректно составленной отчетности по произведенным выплатам заработной платы работникам и иных вознаграждений.

Страхование в ФСС носит сугубо добровольный характер. И здесь предприниматель сам решает платить ему или не платить. На законодательном уровне вынудить его производить выплаты нельзя.

Платежи для индивидуальных предпринимателей являются фиксированными.

На текущий момент установлены следующие суммы выплат в ФСС

3797 рублейЗа медицинское страхование.
19357 рублейВ качестве платежа в ПФ.

Важное отметить, что пенсионные  платежи в любом случае являются обязательными. Даже если предпринимательство не ведет деятельность, оплачивать взносы необходимо.

Сроки уплаты страховых взносов

Работодатели обязаны перечислять страховые взносы с зарплаты своих сотрудников ежемесячно до 15-го числа за прошедший месяц.

При подаче РСВ-1 и 4-ФСС по итогам периодов необходимо указывать задолженность по взносам на начало и конец периода.

Фонд, получив данные отчеты, сверяет показатели этих строк со своими данными, если выявляются расхождения, то страхователю направляется письменное уведомление о необходимости предоставления уточненного отчета и требовании погасить долг.

ИП к тому же должны перечислять взносы за свое обязательное страхование не позднее последнего дня декабря текущего года, 1% от суммы превышения дохода над 300000 руб. оплачивается ИП до 1 апреля следующего года.

Эти сроки закреплены в законодательной российской базе, их нарушение влечет за собой рост задолженности по страховым взносам, которая, в свою очередь, формирует определенную ответственность страхователя в виде начисления пеней, штрафов.

Ответственность за задолженность по страховым взносам

Величина штрафов представлена в виде таблице:

Размер штрафаПричины
20% от суммы неуплатыпри искажении данных учета и последующем занижении облагаемой базы
40% от суммы неуплатыпри доказательстве, что страхователь намеренно не перечисляет взносы

Размер штрафов зависит от обстоятельств неуплаты: больше всех платят те, кто умышленно подавал ложную информацию в организации для ухода от платежей. Перечислять платеж необходимо в то отделение, которое территориально обслуживает юридическое лицо.

Если все расчеты по взносам произведены правильно, но платеж еще не осуществлен, вместо штрафных санкций в адрес компании будут начисляться пени. Расчет пени, которую необходимо будет уплатить в фонды, определяется исходя из ставки рефинансирования, установленной в этот период времени.

Формула для исчисления пеней стандартна и определяется следующим образом:

Пеня по взносам = Величина долга по страховым взносам * Количество дней просрочки уплаты взносов * Ставку рефинансирования * 1/300.

Как узнать задолженность по взносам страхователю

Необходимость узнать об имеющейся задолженности по уплате страховых взносов возникает у разных групп граждан. В зависимости от этого существуют различные способа получения информации

Группы гражданСпособ получения информации
страхователь-работодатель1. электронный запрос для тех, кто подает электронную отчетность. В течение 1-2 дней будет дан электронный ответ;
2. письменный запрос, направленный непосредственно в соответствующий фонд. Ответ в виде справки, составленной по форме ПФР либо ФСС, должен быть готов для передачи страхователю в течение 5 рабочих дней со дня получения фондом запроса. Справка может быть получена либо в фонде, либо по почте;
3. При подаче квартальной отчетности. При расхождении данных о задолженности на конец или начала квартала фонд уведомит об этом.
4.Реальная задолженность по страховым взносам ежеквартально отражается в отчетности. При приемке отчетности на бумажном носителе и в ПФР, и в ФСС ее цифры при несовпадении данных будут скорректированы в отчете в соответствии с информацией фонда. При электронной сдаче отчетности ПФР не примет отчет, пока данные страхователя и ПФР не будут согласованы. А ФСС, приняв отчет в электронном виде, после проведения его проверки пришлет страхователю письмо с просьбой об уточнении отчетности.
застрахованное лицо — индивидуальный предприниматель (адвокат, нотариус)1.Направить письменный запрос о состоянии расчетов. Ответ на запрос в виде справки по форме ПФР должен быть предоставлен застрахованному лицу лично или направлен по почте в течение 5 рабочих дней со дня поступления запроса в фонд;
2.Получить информацию через электронный сервис «Личный кабинет страхователя», созданного на сайте ПФР.
Страхователь – физическое лицо1.При личном обращении в ПФР с паспортом и свидетельством СНИЛС;
2.В личном кабинете, зарегистрированном на сайте госуслуг: www.gosuslugi.ru
3.В личном кабинете застрахованного лица, созданном на сайте ПФР: www.pfrf.ru

Порядок взыскание

   Существует ряд закрепленных законом полномочий, которые доступны внебюджетным организациям для побуждения индивидуальных предпринимателей и предприятий к выплате долгов или их взысканию:

  • Направить письмо с требованием покрыть долги. Будут указаны как объемы платежей, так и сроки, в которые их необходимо произвести.
  • Изъятие необходимой суммы с банковского счета ИП или организации. Это возможно лишь в течение двух месяцев неуплаты. Позже такая возможность законом уже не предусматривается. Фонд должен обязательно уведомить о процедуре юридическое лицо.
  • Обращение в суд и отчуждение имущества. Спустя два месяца фонд имеет право подать в суд, но лишь после попытки изъять деньги с банковского счета. Если этого не было сделано, то по закону взыскание долга таким способом невозможно – в иске будет отказано.

Механизма, по которому происходит автоматическое погашение долга, не существует. Срока давности у долговых обязательств нет, а потому лучше оплатить сумму незамедлительно, ибо со временем она будет расти.

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

Источник: https://rabotniky.com/zadolzhennost-po-straxovym-vznosam/

Когда задолженность организации по страховым взносам признается безнадежной к взысканию и подлежит списанию?

Задолженность юридического лица по страховым взносам

Вопросы признания недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списания рассматриваются в ст. 59 Налогового кодекса РФ. Положения указанной статьи также распространяются на плательщиков страховых взносов.

Безнадежными к взысканию признаются недоимка, задолженность по пеням и штрафам, числящиеся за отдельными плательщиками страховых взносов, уплата и (или) взыскание которых оказались невозможными в определенных случаях.

Особенности списания недоимки по страховым взносам за периоды до 1 января 2017 г. установлены федеральными законами.

Ликвидация, исключение из ЕГРЮЛ плательщика взносов

Задолженность признается безнадежной при ликвидации организации в установленном порядке, исключении юридического лица из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа в случае вынесения судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства в связи с возвратом взыскателю исполнительного документа. Основаниями для возврата исполнительного документа будут являться (пп. 1 п. 1 ст. 59 НК РФ, п. 3 или п. 4 ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ (далее – Закон N 229-ФЗ)):

– невозможность установить местонахождение должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях, за исключением случаев, когда Законом N 229-ФЗ предусмотрен розыск должника или его имущества;

– отсутствие у должника имущества, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными.

В рассматриваемом случае безнадежными будут признаны только недоимка и задолженности по пеням и штрафам, не погашенные по причине недостаточности имущества организации и (или) невозможности их погашения учредителями (участниками) указанной организации в установленных пределах и порядке.

Принятие судебного акта в связи с истечением срока взыскания

По общему правилу, если был пропущен срок взыскания задолженности за счет денежных средств плательщика взносов на счетах в банке, налоговый орган в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате страховых взносов может обратиться в суд с заявлением о взыскании с плательщика-организации причитающейся к уплате суммы страховых взносов. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом (п. п. 3, 10 ст. 46 НК РФ). Если же был пропущен срок для взыскания страховых взносов за счет имущества плательщика, то срок исковой давности составляет два года со дня истечения срока исполнения требования (п. п. 1, 8, 9 ст. 47 НК РФ).

Основанием для признания задолженности безнадежной к взысканию будет являться принятие судом акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания задолженности по страховым взносам в связи с истечением установленного срока взыскания, в том числе вынесения им определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки, задолженности по пеням и штрафам (пп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ).

Вывод об утрате налоговым органом возможности взыскания задолженности в связи с истечением установленного срока взыскания может содержаться в судебном акте по любому налоговому делу, в том числе и в мотивировочной части акта.

Соответствующие записи должны быть исключены налоговым органом из лицевого счета налогоплательщика немедленно после вступления такого судебного акта в силу.

Инициировать соответствующее судебное разбирательство вправе не только налоговый орган, но и налогоплательщик, в том числе путем подачи в суд заявления о признании сумм, возможность принудительного взыскания которых утрачена, безнадежными ко взысканию и обязанности по их уплате прекращенной (п. 9 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57). Полагаем, указанные выводы будут также применимы в отношении страховых взносов.

Указанное положение связано с тем, что налоговый орган должен своевременно принимать меры к взысканию задолженности, предусмотренные действия не могут быть растянуты на неопределенный промежуток времени.

Вынесение судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства

Также задолженность может быть списана при вынесении судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства при возврате взыскателю исполнительного документа по основаниям, предусмотренным п. п. 3 и 4 ч. 1 ст. 46 Закона N 229-ФЗ, если с даты образования недоимки и (или) задолженности по пеням и штрафам прошло более пяти лет.

В этом случае задолженность будет признана безнадежной, если (пп. 4.1 п. 1 ст. 59 НК РФ):

ее размер не превышает размера требований к должнику, установленного законодательством РФ о несостоятельности (банкротстве) для возбуждения производства по делу о банкротстве, либо

судом возвращено заявление о признании должника банкротом или прекращено производство по делу о банкротстве в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве.

Снятие с учета в налоговом органе иностранной организации

Безнадежной к взысканию признается задолженность в случае снятия с учета в налоговом органе иностранной организации в соответствии с п. 5.5 ст. 84 НК РФ (пп. 4.2 п. 1 ст. 59 НК РФ).

Постановка на учет (снятие с учета) в налоговом органе международной организации, признаваемой в соответствии со ст. 419 НК РФ плательщиком страховых взносов, осуществляется налоговым органом на основании заявления такой международной организации о постановке на учет (снятии с учета) в качестве плательщика страховых взносов (п. 4.7 ст. 83 НК РФ).

Налоговый орган вправе осуществить снятие с учета иностранной организации, состоящей на учете в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ, без представления заявления о снятии с учета при наличии одного из оснований, предусмотренных п. 5.5 ст. 84 НК РФ.

Ликвидация банка

Признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию суммы страховых взносов, списанные со счетов плательщиков в банках, но не перечисленные в бюджетную систему РФ (п. 4 ст. 59 НК РФ). Для этого необходимо, чтобы на момент принятия решения о признании указанных сумм безнадежными к взысканию и их списании произошла ликвидация соответствующих банков.

Списание задолженности по взносам за периоды до 01.01.2017

В связи с передачей функций по налоговому администрированию страховых взносов налоговым органам были приняты законы, направленные на так называемую налоговую амнистию.

В случае утраты налоговыми органами возможности взыскания переданных им органами Пенсионного фонда РФ и органами Фонда социального страхования РФ недоимки по страховым взносам и задолженности по соответствующим пеням и штрафам, образовавшихся на 1 января 2017 г.

, а также доначисленных ими сумм, подлежащих уплате по результатам контрольных мероприятий, проведенных за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 г., в связи с истечением установленного срока их взыскания в период с 1 января 2017 г.

до даты подписания акта приема-передачи указанные недоимка и задолженность признаются безнадежными к взысканию и списываются налоговым органом по месту нахождения организации (месту нахождения обособленных подразделений организации) в утверждаемом порядке (ч. 3.1 ст. 4 Федерального закона от 03.07.

2016 N 243-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование”).

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5b973f5806d85100aeeebe4a/-kogda-zadoljennost-organizacii-po-strahovym-vznosam-priznaetsia-beznadejnoi-k-vzyskaniiu-i-podlejit-spisaniiu--5bb7b159ad289e00ac6c000b

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.