За что нельзя оштрафовать организацию

Содержание

Штрафы для сотрудников на работе: виды, размеры, порядок наложения — Эльба

За что нельзя оштрафовать организацию

Лучше ответим мы, чем инспектор по труду на внеплановой проверке: штрафовать работников незаконно

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/1475/mozhno-li-shtrafovat-sotrudnikov

Названы запреты в ночь на Новый год: за что оштрафуют – МК

За что нельзя оштрафовать организацию

В наступающую новогоднюю ночь нарваться на штраф можно даже, неосмотрительно выложив в соцсеть селфи с вечеринки. На этот Новый год к стандартным правилам добавились ограничения по коронавирусу. С помощью юристов мы выяснили, за какое именно веселье в грядущую волшебную ночь накажут рублем.

Общепит и развлекательные площадки. За нарушение запретов, связанных с ковид-безопасностью, в новогоднюю ночь оштрафовать могут не только предприятия, но и их клиентов.

В столице и в большинстве российских городов до 15 января запрещена работа общепита и любых развлекательных учреждений после 23.00, и новогодняя ночь – не исключение. А в Питере подобные заведения закрыты вовсе.

За самовольное открытие и прием посетителей наказано будет не только учреждение, которому светит штраф до 300 тыс руб, но и его посетители – штраф до 30 тыс руб.

Съемные помещения (лофты, коттеджи и пр). На те же три десятка тысяч погорит частное лицо, закатившее шумную вечеринку в арендованном помещении, с доставкой блюд из ресторана и слишком большим количеством гостей.

Если мероприятие помогло устроить некое юрлицо – например, ивент-агентство – оно будет наказано на сумму от 100 до 300 тыс руб.

На законный вопрос, какое же количество гостей в глазах властей «слишком велико», юристы советуют каждому заглянуть в соответствующие нормативные акты своего региона, так как правила могут отличаться.

К примеру, в Оренбургской области даже к себе домой запрещено приглашать более 10 человек, иначе схлопочешь материальное взыскание.

Но в большинстве российских регионов определение «частного массового мероприятия», карающегося штрафом в 30 тыс руб, довольно размыто: под ним понимают любое сборище в наемном помещении с заказанным обслуживанием со стороны (кейтерингом).

Но как же власти намерены узнавать о подобных закрытых вечеринках? На этот вопрос пока ответил только Питер: в местном управлении Роспотребнадзора признались, что уже проводят мониторинг подобных сборищ в соцсетях (благо гости тусовок исправно выкладывают фото и видео), а в новогоднюю ночь не исключены и полицейские рейды.

Домашние посиделки. Штрафы могут настигнуть и в стенах родного дома: к примеру, за чересчур шумно домашнее застолье могут взыскать от 1 до 2 тыс руб.

Другой вопрос, какой шум в новогоднюю ночь считать излишним? Некоторые юристы предлагают ориентироваться на федеральный закон, согласно которому шум в ночное время (с 23.00 до 07.00) «не должен превышать спокойную речь человека».

К примеру, в столице нарушение этого требования карается штрафом в 2000 руб.

Но ведь все-таки новогодняя ночь, неужели не будет исключения? Приватно блюстители порядка подсказывают, что, хотя формальных правил никто не отменял, на деле в новогоднюю ночь закон о тишине применяется только в случае поступления сигнала.

Проще говоря, если соседи вас услышат, позавидуют и сообщат, куда надо, готовьте ваши денежки. Поэтому формальные правила лучше держать в голове, особенно, если в вашем регионе они жестче, чем в других. В Самарской области, например, празднование Нового года разрешено с 22.00 31.12 до 03.00 01.

01, а в Питере дольше всего на час – до 4 утра. Любое дальнейшее громкое ликование даже у себя дома – нарушение. 

Гуляния под открытым небом. Они не запрещены и даже поощряются, но и тут можно по незнанию схлопотать наказание рублем. Эксперты подсказывают, что важно знать, что именно запрещено в вашем конкретном регионе, так как нормативы сейчас везде разные.

Так в Питере и в Новосибирске даже гулять нельзя компанией более 50 человек, иначе это уже не прогулка, а массовое мероприятие, карающееся материальным взысканием.

Также блюститель порядка, кто бы он ни был, несмотря на праздничную ночь, вправе выписать гражданам штраф за распитие горячительного в общественных местах и за шум возле них.

Дело в том, что в эту новогоднюю ночь повышенный шум расценивается не столько как нарушение покоя других, сколько как фактор, свидетельствующий о скоплении в одном месте большого количества людей – то есть о несоблюдении санитарно-эпидемиологических норм.

Пиротехника – с этой новогодней ночи стартуют новые правила ее использования, за нарушения – штраф от 2 до 3 тыс руб. А если вследствие запуска петард и фейерверков что-то загорится, то от 4 до 5 тыс руб.

Запрещено «салютовать» в помещениях и со сцены; с балконов, лоджий, крыш, чердаков, у подъездов и вблизи жилых домов в принципе; на кладбищах, в природных заповедниках, возле ценных объектов культурного наследия, церквей, храмов, возле взрывоопасных объектов и у полотна железной дороги. Запрещена пиротехника и в плохую погоду, но в случае новогодней ночи такое предупреждение должно быть дано отдельно. На бенгальские огни и хлопушки запреты не распространяются, но нельзя забывать, что сопровождающее их запуск веселье может нарушать региональные «тихие часы», действительные даже в праздничную ночь.

– Массовые мероприятия на открытом воздухе, к которым могут приравнять и слишком большую компанию на прогулке, чреваты штрафом до 40 тысяч рублей, – предостерегает адвокат Майя Шевцова.

– Распитие алкоголя в общественных местах предусматривает штраф до 1500 рублей.

Неправильное использование пиротехники не только нарушающее закон о тишине, но и подвергает риску жизнь и здоровье окружающих, поэтому, в зависимости от обстоятельств, нарушение может караться штрафом от 500 до 5 тысяч рублей и даже арестом на 15 суток.

Конечно, многие захотят оспорить штрафы за новогодние гулянья, и в принципе это возможно. Но в наступающую новогоднюю ночь, учитывая ее особенности, лучше соблюдать правила, не попадая в поле зрения правоохранителей вовсе. А то как новый год встретишь, так его и проведешь.

Опубликован в газете “Московский комсомолец” №28453 от 30 декабря 2020

Заголовок в газете: Эй вы, там, наверху!

Источник: https://www.mk.ru/social/2020/12/29/nazvany-zaprety-v-noch-na-novyy-god-za-chto-oshtrafuyut.html

За что нельзя оштрафовать организацию?

За что нельзя оштрафовать организацию

КоАП РФ – самый популярный документ у проверяющих. По нему организации штрафуют чаще всего. В связи с этим мы решили выяснить, за какие нарушения бизнесу чаще выписывают административные штрафы.

Результаты масштабного анализа практики столичных судов стали отчасти неожиданными.

Вы узнаете о двух десятках самых распространенных статей кодекса, а также увидите примеры типичных дел по первым десяти составам из этого антирейтинга.

Самые популярные штрафы

Мы проанализировали практику московских судов за 2018 год и начало 2019 года по делам, в которых юрлица оспаривали наложенные на них штрафы по КоАП РФ. Всего 1 487 дел. По итогам выявили статьи кодекса, которые встречаются чаще остальных. Результаты представлены в таблице. Для более полного понимания рисков мы добавили в таблицу столбец с вилками штрафов по каждой статье.

ТАБЛИЦА: «Самые распространенные штрафы по КоАП РФ в отношении юрлиц»

№ в анти-рей-тингеСтатьи КоАП РФЧего касается нарушениеКоличество дел Размеры штрафов на юрлиц (рублей)
1 5.27, 5.27.1 Трудовые отношения 141 30 00–200 000
2 6.4 Санитария в помещениях 105 10 000–20 000
3 20.4 Пожарная безопасность 87 Предупреждение / 150 000–400 000
4 19.5 Предписания 84 10 000–1 000 000
5 14.16, 14.17, 14.19 Алкоголь 83 100 000–500 000 или до 1/5 выручки за год
6 14.43 Торговля 60 100 000–1 000 000
7 14.57 Коллекторы 43 20 000–2 000 000
8 16.2 Таможня 39 50 000–300 000 или 1/2–2 стоимости товаров
9 9.4-9.5 Строительство 36 10 000–1 000 000
10 6.6 Санитария в общепите 35 30 000–50 000
11 14.32 Картельные соглашения 35 50 000–5 000 000 или 0,002–0,4 выручки
12 15.25 Валютные операции 24 5 000–1 000 000 или 3/4 – 1 суммы, не зачисленной на счет или 1/150 ключевой ставки от суммы, зачисленной на счет, за каждый день просрочки зачисления
13 14.3, 14.37 Реклама 18 40 000–1 000 000
14 14.1 Лицензии 13 500–200 000
15 7.32.3 Госзакупки 10 5 000–300 000
16 8.8 Земельные участки 8 100 000–400 000 или 100 000 – 10 процентов кадастровой стоимости участка
17 14.7, 14.8 Права потребителей 7 5 000–500 000

Вне конкурса.

Номинально, то есть в количественном выражении, рейтинг должна была бы возглавить другая статья, причем с колоссальным преимуществом перед остальными – ст. 18.15 КоАП РФ с количеством дел – 1 597. По ней наказывают за незаконное привлечение мигрантов к трудовой деятельности.

Однако данная статья конкурирует с другими составами не на равных, поскольку штраф по ней, в отличие от остальных, выписывают не один по итогам всей проверки, а за каждого обнаруженного на объекте или в офисе компании нелегального иностранца. Таким образом, одной компании в рамках одной проверки могут назначить десятки штрафов, что зачастую и происходит. Наряду с другими отметим вилку штрафов по этой статье: 250 000*–1 000 000 рублей (*в Москве от 400 000 рублей).

За отсутствие спецоценки, медосмотров и охраны труда – штраф более 100 тыс. рублей

Главный госинспектор труда по итогам проверки выписал обществу два постановления:

  • штраф 60 тыс. рублей – за непроведение спецоценки (ч. 2 ст. 5.27.1 КоАП РФ);
  • штраф 110 тыс. рублей – за непроведение обучения сотрудников требованиям охраны труда и непроведение медосмотров персонала ресторана (ч. 3 ст. 5.27.1 КоАП РФ).

Организация не согласилась и оспорила штрафы.

Однако все, что суд смог для нее сделать, – это объединить два постановления в одно производство и назначить единый штраф в размере 110 тыс. рублей. Оснований же для отмены санкций судьи не нашли.

На момент проведения проверки ни аттестация рабочих мест, ни спецоценка проведены не были.

В ходе проведения проверки общество заключило со специализированной организацией договор на обучение сотрудников по программам «Охрана труда» и «Правила пожарной безопасности на предприятии», но это свидетельствует лишь о намерении провести обучение.

В медкнижках шефа-повара, су-шеф-повара, бригадира кухни и повара горячего цеха не имелось отметок о прохождении осмотров у всех специалистов, положенных для работников общепита: дерматовенеролога, отоларинголога, стоматолога и, по рекомендации врачей-специалистов, инфекциониста. Сотрудники ресторана прошли осмотр только у психиатра-нарколога плюс некоторые еще у стоматолога, отоларинголога и терапевта, но никто не был на приеме у дерматовенеролога.

Постановление Московского городского суда от 14.01.2019 № 4а-7023/18

Магазин на первом этаже не должен создавать шума под окнами при выгрузке товаров

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/484280/

За какие нарушения бухгалтера нельзя оштрафовать

Налоговая инспекция за ошибки в учете может оштрафовать как компанию, так и бухгалтера. В статье 15.11 КоАП указано, что работникам, ответственным за учет в компании, грозит штраф от 2000 до 3000 рублей. Давайте разберемся, в каких ситуациях взыскание можно наложить на бухгалтера, а также какие есть законные основания избежать штрафа.

За что могут оштрафовать организацию

Список грубых нарушений приведен в ст. 120 НК РФ:

  • отсутствуют первичные документы и счета-фактуры;
  • отсутствуют налоговые и бухгалтерские регистры;
  • систематически несвоевременно или неправильно отражаются операции по счетам, в налоговых регистрах и в отчетности.

Если ошибка привела к налоговому долгу, инспекторы имеют право самостоятельно выбрать статью, по которой оштрафовать предприятие – ст. 120 или ст. 122 НК РФ (недоимка).

Естественно, одновременно по обеим статьям налоговики штрафовать не будут, но наверняка выберут больший штраф.

Обратите внимание: за ошибку, которая не повлекла недоимки, штрафа по КоАП РФ не будет, если скорректировать записи до утверждения бухгалтерской отчетности.

За что могут оштрафовать бухгалтера

Бухгалтера могут привлечь к административной ответственности за грубые ошибки в учете, которые перечислены в статье 15.11 КоАП РФ.

1. Искажения в бухучете, компания занизила сумму налога не менее чем на 10%. Грубыми ошибками считаются те, что связаны с бухгалтерским учетом и привели к недоимке. Рассмотрим возможные нарушения, из-за которых может возникнуть недоимка.

Входной НДС приняли к вычету на основании копий счетов-фактур (поставщик задерживает оригиналы), либо счета-фактуры содержат ошибки, либо не в том налоговом периоде.

Инспекторы ссылаются на искажение данных по счетам 19 и 68 субсчет «Расчеты по НДС» и несвоевременное отражение данные по счету 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль».

Штраф можно оспорить, поскольку бухгалтер нарушил правила вычета НДС (гл. 21 НК РФ), а в бухгалтерском законодательстве этот вопрос не затрагивается. Кроме того, данные на счета 19 и 68 попадают из налоговых регистров.

Кстати, если ошибки в счетах-фактурах не мешают налоговикам идентифицировать покупателя, продавца, наименование товаров (работ, услуг) и их стоимость, ставку НДС и сумму налога, то контролеры не имеют права отказать в вычете (п. 2 ст. 169 НК РФ).

Значит, искажения данных на счетах нет.

Налоговые расходы списали на основании копий первички (поставщик задерживает оригиналы), либо первичка содержит ошибки.

В этих случаях налоговики ссылаются на искажение данных или несвоевременность отражения по счету 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль».

Оспорить взыскание можно в случае, если речь идет о расходах, которые компания при расчете налога на прибыль признает на основании специальных налоговых регистров.

Например, нормируемые затраты: представительские и рекламные расходы, проценты по займам, компенсация за использование личного имущества работника и т.д.

Как правило, компании учитывают эти расходы на основании справок-расчетов или иных налоговых регистров. А значит, говорить об искажении в бухучете нельзя.

Источник: http://au-prof.ru/za-chto-nelzya-oshtrafovat-organizatsiyu/

За что чаще штрафуют предпринимателей и как избежать штрафов

За что нельзя оштрафовать организацию

После ослабления антикарантинных мер участились проверки всех коммерческих предприятий. Проверяют офисы компаний, парикмахерские, кафе, производственные площадки.

Пока проверяет только Роспотребнадзор, а с 1 июля возобновят свои проверки налоговики.

Если проверяющие обнаружат, что не выполняются требования закона, они составят акт, по итогам которого будет назначен административный или налоговый штраф. 

Вот самые распространённые причины штрафов и способы их избежать.

Невыполнение рекомендаций Роспотребнадзора

За что штрафуют. В связи с коронавирусом Роспотребнадзор разработал для МСБ специальные рекомендации. Инспекторы по собственной инициативе или по жалобам людей могут проверить, как бизнесмены их выполняют. 

На основании результатов проверок за май мы выяснили, какие нарушения чаще всего находят проверяющие:

  • Не проводится уборка с применением дезинфицирующих средств. Дезинфицирующая уборка должна проводиться каждые два часа. Подтверждением её проведения служит специальный журнал, в котором отмечено время каждой уборки. Логика Роспотребнадзора проста: нет журнала уборок — нет самой уборки.
  • Не проводится обеззараживание воздуха. Для этих целей необходимо использовать бактерицидные лампы или рециркуляторы воздуха. В рекомендации Роспотребнадзора отмечается, что обеззараживать воздух следует только в рабочих помещениях. Но на деле, очищающее действие прибора должно охватывать всю площадь помещения: и рабочие зоны, и места, где толпятся посетители. 
  • Не хватает масок и перчаток или нет антисептиков. В организации должен быть запас масок и перчаток на пять дней, при условии, что сотрудники их меняют каждые три часа. Например, сотрудник начинает рабочий день в 8 утра — первая маска. 11 часов, 14 часов, 17 часов — вторая, третья, четвертая маска. В 20:00 рабочий день заканчивается, следовательно одному работнику на день необходимо выдать четыре маски. Из пятидневного расчёта: 20 масок и 20 пар перчаток на одного сотрудника. Антисептики, которые одобрят проверяющие Роспотребнадзора, должны содержать не менее 60% этилового спирта и иметь сертификат качества.

Если подобное нарушение найдут, предпринимателю грозит штраф по ст. 6.3 КоАП: ИП — от 500 руб. до 150 тыс. руб., юрлицу — от десяти тыс. руб. до 500 тыс. руб. В отношении и тех, и других вместо штрафа может быть вынесено решение о приостановке работы на срок до 90 дней. 

Как избежать. Единственный вариант избежать штрафа — тщательно соблюдать общие рекомендации Роспотребнадзора. 

Придётся купить маски и перчатки для работников, антисептики и сделать на полу разметку о дистанции, иначе «доброжелательные» клиенты могут сообщить о нарушении в Роспотребнадзор. Дезинфицирующую уборку лучше проводить каждые 2-4 часа и записывать время уборок в журнал. Дезинфекция снизит риск распространения вируса, а журнал обязательно потребуют проверяющие. 

Не забудьте про обеззараживатели воздуха. Они должны охватывать всю площадь офиса или магазина, — их наличие инспекторы проверят в первую очередь. 

Специальные рекомендации Роспотребнадзора действуют для общепита, для салонов красоты и для химчисток. Специальные рекомендации предусматривают дополнительные требования, такие как использование на предприятиях общепита посудомоечных машин с дезинфицирующим эффектом, либо ручную дезинфекцию посуды и столовых приборов. 

Кстати, Роспотребнадзор не обязывает, а «рекомендует». Но лучше строго придерживаться их рекомендаций. Это защитит от штрафов и приостановки деятельности. 

Обслуживание покупателей без масок

За что штрафуют. На территории страны действует перчаточно-масочный режим для покупателей. И если перчатки разрешено заменять антисептиками для рук, то ношение масок обязательно. 

Если сотрудник магазина продаст товар клиенту без маски, владельца магазина могут оштрафовать по ст. 20.6.1 КоАП: ИП — от 30 тыс. руб., юрлицо — от 100 тыс. руб. 

Как избежать. Согласно рекомендациям Минпромторга и письму Роспотребнадзора от 20.05.2020, сотрудник магазина имеет право отказать в обслуживании покупателю без маски. Кассир может посоветовать купить маску на месте, есть они есть в продаже. Если масок в продаже нет или покупатель отказывается её купить, кассир не должен отпускать ему товар. 

В ответ на возмущения покупателя следует вызывать полицию. Но возмущений обычно не бывает: покупатель ведь понимает, что полиция оштрафует за отсутствие маски не магазин, а лично его. 

Непредставление расчёта по страховым взносам (РСВ)

За что штрафуют. Юрлица и ИП, выплачивающие зарплаты сотрудникам, обязаны ежеквартально сдавать расчёты по страховым взносам. РСВ должен быть подан до 30 числа месяца, идущего за отчётным кварталом. 

Если предприниматель какое-то время вообще не вёл деятельность или не платил зарплаты работникам, это не освобождает его от необходимости сдавать нулевой РСВ. Такова позиция ФНС и Минфина. 

Непредставление РСВ по итогам квартала влечет наложение штрафа минимально от 1 тыс. руб.

Как избежать. Если платите зарплаты и прочие вознаграждения сотрудникам, подавайте расчёт по страховым взносам каждый квартал. Ближайшая дата подачи РСВ за второй квартал — до 30 июля 2020 года. Воспользуйтесь формой РСВ из приложения к Приказу ФНС от 18.09.2019. Там же можно посмотреть требования к заполнению формы. 

Если не работали в апреле, мае и июне или не платили зарплаты работникам, не забудьте сдать нулевой РСВ. В этом случае необходимо заполнить только титульный лист, раздел 1 и раздел 3 с прочерками и нулями.

Источник: https://delo.ru/news/educational/shtrafy

Штрафы! За что и на сколько штрафуют организации и индивидуальных предпринимателей

За что нельзя оштрафовать организацию

В этой статье мы расскажем о самых распространенных штрафах в сфере малого бизнеса. За что и на сколько штрафуют предпринимателей и организации.

1. Очень часто штрафуют за несданную отчетность. Штраф за несдачу декларации составляет, в среднем, 1000 рублей.

2. Следующим по популярности идут штрафы за нарушение в сфере применения онлайн касс.

Если работал без кассового аппарата

  • должностное лицо или индивидуальный предприниматель — от 25 до 50 процентов выручки, сделанной без применения интернет-кассы, но не меньше 10 000 рублей;
  • для организации (юридического лица) наказание будет посерьезнее: от 30 тысяч рублей, или 75-100 процентов продаж, сделанных без онлайн-кассы

Если кассу приобрели, зарегистрировали, но чеки не пробиваете

  • индивидуальные предприниматели и должностные лица — предупреждение или наказание от 1,5 до 3 тысяч рублей;
  • юридическое лицо — штраф от 5 до 10 тысяч, или предупреждение

Если не отправили электронный чек по просьбе покупателя

  • За такое нарушение также предусмотрен штраф — 2 тысячи рублей для индивидуального предпринимателя и
  • 10 тысяч — для юридического лица. На первый раз можно отделаться простым предупреждением.

3. Штраф за отсутствие налогового учета и искажение бухгалтерской отчетности.

Штраф за грубое нарушение, которое привело к занижению налоговой базы (п 1 и 2 ст. 120 НК РФ):

  • если ошибка в одном налоговом периоде — штраф 10 000 р;
  • если ошибка в нескольких налоговых периодах — штраф 30 000 р.

4. Штрафы при выездной и камеральной проверке, за искажение декларации и неуплату налога.

Если к неуплате привело грубое нарушение правил учета, то штрафы такие (п. 3 ст. 120 НК РФ):

  • 20% от суммы неуплаченного налога
  • Не менее 40 000 р.

5. Штрафы за нарушения Законодательства в сфере труда и охраны труда.

Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем

Для организаций штраф составит 50 000 – 100000 рублей, для ИП 1000 – 5000 рублей.

Выплата заработной платы ниже МРОТ или нарушение срока выплаты заработной платы – штраф для организаций 30 000 – 50 000 рублей, для ИП – 1000 – 5000 рублей.

Также предусмотрены отдельные штрафы для должностных лиц.

6. Штрафы за непредставление отчетов в органы Статистики.

Согласно (ст. 13.19 КоАП РФ): за непредставление статистической отчетности предусмотрены штрафы:

  • за первое нарушение — от 10 000 до 20 000 р;
  • за повторное нарушение — от 30 000 до 50 000 р.

Справедливости ради нужно сказать, что я не знаю еще ни одного ИП, которого бы уже оштрафовали за несдачу статистики.

6. Несвоевременная регистрация ИП в качестве работодателя в ФСС

Если ИП нанимает сотрудников, то в течение 30 календарных дней со дня заключения трудового договора нужно зарегистрироваться в фондах.

Штраф за нарушение срока регистрации (ПФР – п. 1 ст. 27 Закона № 167-ФЗ; ФСС – п. 1 ст. 19 закона № 125-ФЗ):

  • Если просрочка регистрации до 90 дней включительно — 5 000 р.
  • Если регистрация просрочена более чем на 90 дней — 10 000 р.

7. Непредставление документов по встречной или иной проверке

За несвоевременное предоставление или непредоставление данных по встречной проверке назначается штраф (ст. 126 НК РФ):

  • За каждый непредоставленный документ — 200 р за документ.
  • За непредставление сведений — 10000 р.

8. Нарушения при приеме иностранного гражданина на работу. В этой сфере особо крупные штрафы.

  • Отсутствие разрешений. Согласно статье 18.15 КоАП РФ взыскание от 5 000–50 000 рублей грозит за привлечение к труду иностранцев, не имеющих патента или разрешения.
  • Игнорирование правил об уведомлении. Наказание применяют, опираясь на третий пункт статьи 18.15 КоАП РФ. Ошибки при заполнении формы извещения, просрочка или иные недочеты грозят взысканием от 35 000– 50 000 рублей. Если речь идет о высококвалифицированных специалистах, санкция увеличивается. Нарушение обойдется работодателю от 35 000–70 000 рублей.
  • Незаконный допуск мигрантов к работе на торговых объектах. За нелегала последуют не только штрафы. К таким проступкам применяют статью 18.16 КоАП РФ. Привлечение к труду или предоставление места для реализации товаров грозит взысканием от 350 000–800 000 рублей. Инспектор вправе приостановить деятельность предпринимателя на 14–90 календарных дней.

Это самые распространенные штрафы, с которыми сталкиваемся мы и наши клиенты на практике. Надеемся, эта статья поможет вам не тратить лишних денег и не нарушать законы.

Наш сайт: https://buhpro100.ru

Звоните: +7 (499) 394-21-00

Пишите: partner@buhpro100.ru

Приезжайте: Москва, Подсосенский переулок, д.28, стр.2.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5cfe1245e24ab100bce1e977/shtrafy-za-chto-i-na-skolko-shtrafuiut-organizacii-i-individualnyh-predprinimatelei-5d2f214943863f00ad30320c

Налоговый штраф за учетные нарушения (За что можно, а за что нельзя оштрафовать организацию от 5 до 15 тыс. руб. по ст. 120 НК РФ)

За что нельзя оштрафовать организацию
Каждая организация обязана по установленным правилам вести учет своих доходов, расходов и объектов налогообложения Налоговый кодекс Статья 23 . И за грубое нарушение правил такого учета предусмотрен штраф в размере 5000 руб. Налоговый кодекс Статья 120

А если такие нарушения:

совершены в течение более одного налогового периода, то штраф вырастет до 15 000 руб. Налоговый кодекс Статья 120;

повлекли занижение налоговой базы, то штраф составит 10% от суммы неуплаченного налога, но не менее 15 000 руб. Налоговый кодекс Статья 120

Внимание! За неуплату налога в результате грубого нарушения правил учета можно оштрафовать только по ст. 120 НК РФ, но не по ст. 122 НК РФ. Тем более за одно нарушение нельзя наложить два штрафа одновременно Налоговый кодекс Статья 108 .

Мы разобрались, в числе прочего анализируя судебную практику, что же такое грубое нарушение правил учета, в каких случаях налоговый орган может вас оштрафовать, а в каких нет.

Перечень грубых нарушений – исчерпывающий

Грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения – это Налоговый кодекс Статья 120:

отсутствие:

первичных документов;

счетов-фактур;

регистров бухгалтерского учета;

систематическое, то есть два раза и более в течение календарного года, несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности:

хозяйственных операций;

денежных средств;

материальных ценностей;

нематериальных активов;

финансовых вложений.

Примечание. В этой статье в ссылках указаны только номера судебных решений – без указания наименований арбитражных судов и дат решений. Полные реквизиты, а также текст этих решений можно найти в системе КонсультантПлюс, указав в строке поиска номер решения суда.

Внимание! Предпринимателя за грубое нарушение правил учета оштрафовать нельзя .

Этот перечень нарушений – закрытый, и толковать его расширительно нельзя .А потому нельзя оштрафовать организацию по ст. 120 НК РФ (как за грубое нарушение правил учета) за неправильное заполнение и оформление :

налоговых деклараций и расчетов;

книг покупок и продаж;

первичных документов;

счетов-фактур.

Отсутствие первичных документов

Первичные документы – это оправдательные документы, которыми оформляются хозяйственные операции и на основании которых ведется бухгалтерский и налоговый учет Налоговый кодекс Статья 54 . И значит, штраф неизбежен, если операция в учете отражена, а первичных документов по ней нет .

Первичные документы должны быть оформлены по унифицированной форме, а если она не предусмотрена – должны содержать обязательные реквизиты, перечисленные в Законе “О бухгалтерском учете” . Поэтому если не будет “унифицированной” первички, то избежать штрафа по ст. 120 НК РФ вам не удастся .

Примечание. Однако если унифицированные формы первичных документов официально не опубликованы, то организация, по мнению судов, вправе их не применять .

Вместе с тем вас нельзя оштрафовать по ст. 120 НК РФ за отсутствие:

первичных документов налогового учета (например, налоговой карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц (по форме 1-НДФЛ) или карточки учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного ЕСН);

документов, составление которых законодательство не предусматривает (например, агентских поручений, агентских отчетов);

документов, не соответствующих понятию первичного документа (например, кассового чека) ;

документов, которые составляете не вы (например, документов, подтверждающих размер расходов, понесенных вашим контрагентом) .

Обратите внимание, что в ст. 120 НК РФ говорится об отсутствии первичных документов во множественном числе. Поэтому встает вопрос, могут ли оштрафовать при отсутствии только одного какого-либо документа. Вопрос неоднозначный, но есть судебные решения, в которых суд во взыскании штрафа в такой ситуации отказал .

Отсутствие счетов-фактур

Продавец должен выставлять счет-фактуру Налоговый кодекс Статья 168 :

– при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав);

– при получении авансов в счет предстоящей отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав).

Поэтому его могут оштрафовать за отсутствие и счетов-фактур на реализацию, и авансовых счетов-фактур .

Однако если продавец выставил счет-фактуру позднее чем через 5 дней после отгрузки (получения аванса), но в рамках квартала, то штрафовать его не за что. Ведь счет-фактура в наличии имеется, пусть и выставленный с нарушением срока.

И опять-таки в ст. 120 НК РФ речь идет об отсутствии счетов-фактур во множественном числе. И известен случай, когда суд не счел грубым нарушением правил учета отсутствие только одного счета-фактуры в течение налогового периода .

А вот покупателя за отсутствие счетов-фактур оштрафовать по ст. 120 НК РФ нельзя в принципе . Ведь они нужны ему для вычета сумм входного НДС. Не будет счета-фактуры – не будет и вычета, но за нарушение порядка выставления документов продавцом покупатель нести ответственность не может.

Отсутствие регистров бухгалтерского учета

Регистры бухгалтерского учета – это средства систематизации и накопления информации, которая содержится в принятых к учету первичных документах, для отражения на счетах бухгалтерского учета и в отчетности .

При этом перечня регистров бухгалтерского учета в Законе “О бухгалтерском учете” нет.

Поэтому суды при рассмотрении вопроса о правомерности наложения штрафа за отсутствие регистров обращаются к Инструкции по применению единой журнально-ордерной формы счетоводства, изданной еще в 1960 г.

В ней сказано, что применяются, как правило, два вида бухгалтерских регистров: журналы-ордера и вспомогательные ведомости, и приведен перечень типовых бухгалтерских регистров. И если регистр, за отсутствие которого налоговый орган пытается оштрафовать организацию, в этом перечне не упомянут, то во взыскании штрафа отказывают .

Интересная ситуация складывается с главной книгой. В упомянутой выше Инструкции она не названа регистром бухгалтерского учета. И на этом основании ФАС ВВО однажды пришел к выводу, что за отсутствие главной книги оштрафовать организацию нельзя. Впрочем, другие суды считают главную книгу регистром, за неведение которого можно привлечь к ответственности по ст. 120 НК РФ .

Нельзя штрафовать по ст. 120 НК РФ за отсутствие налоговых регистров, например:

книги учета доходов и расходов упрощенцев ;

книг покупок и продаж ;

налоговых регистров по учету показателей деятельности, необходимых для исчисления ЕСХН.

Систематическое несвоевременное или неправильное отражение операций и активов в учете и отчетности

Начнем с того, что ошибка в учете должна быть допущена два и более раза в течение календарного года. То есть налоговики не могут вас оштрафовать, если вы не отразите в бухгалтерском учете ту или иную операцию лишь единожды.

Внимание! Календарный год начинается 1 января, а заканчивается 31 декабря Налоговый кодекс Статья 6.1. Поэтому штрафа не будет, если нарушения допущены, например, в декабре 2008 г. и в январе 2009 г.

Кроме того, в ст. 120 НК РФ речь идет о привлечении к ответственности только в случае, когда ошибки при отражении хозяйственных операций допущены одновременно и на счетах бухгалтерского учета, и в отчетности. Поэтому если ошибки в проводках не привели к ошибкам в отчетности, то за грубое нарушение правил учета оштрафовать нельзя.

Не будет штрафа по ст. 120 НК РФ и тогда, когда вы :

нарушили порядок отражения операций по субсчетам, в частности полученные авансы не отражали обособленно на счете 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”;

неправильно или несвоевременно отразили сумму налога на счетах бухгалтерского учета;

не отразили стоимость имущества на забалансовом счете;

оприходовали товары в бухгалтерском учете с опозданием из-за несвоевременного получения первичных документов.

А теперь приведем примеры систематического несвоевременного или неправильного отражения операций, когда организации избежать ответственности не удалось :

несколько раз в течение календарного года товары отражались в бухгалтерском учете по стоимости вместе с НДС;

затраты на оплату труда и командировочные расходы по обычным видам деятельности отражались в составе внереализационных расходов;

купленные товары (работы, услуги) отражались на счетах бухгалтерского учета в более поздних отчетных периодах, чем они были получены.

***

Если допущенные организацией нарушения в учете:

– не привели к занижению налоговой базы, то организацию можно оштрафовать по п. 1 или п. 2 ст. 120 НК РФ;

– повлекли занижение налоговой базы, то она будет оштрафована по п. 3 ст. 120 НК РФ. При этом наличие переплаты по налогам не является основанием для освобождения от ответственности , но может быть расценено судом как смягчающее обстоятельство .

Впервые опубликовано в журнале ” книга” N 18, 2009

Строкова Е.

Источник: https://ppt.ru/news/71856

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.