Есть ли срок давности по уплате налогов

Содержание

Срок исковой давности по налогам: налоговые правонарушения

Есть ли срок давности по уплате налогов

Некоторым гражданам поступают уведомления от Налоговой службы Российской Федерации, требующие незамедлительного внесения долгов за давно прошедшие периоды.

У кого-то такие новости вызывают раздражение, другие просто расстраиваются, но каждый хочет знать степень законности истребования.

Возникает логичный вопрос: какой срок исковой давности по налогам, по окончанию которого инспекция имеет право с помощью судебных разбирательств взыскивать задолженности? В этом материале мы постараемся дать подробный ответ и разобраться нюансах.

Срок исковой давности по налогам

Срок давности по искам

Некоторые люди ошибочно путают гражданскую исковую давность с налоговой. Она длится три года, и многие полагают, что за неуплату , которая должна была произойти в прошедшие 36 месяцев , они прощены и ничего не должны бюджету страны.

Спешим разуверить, общая давность установлена Гражданским Кодексом, и относится к инструментам регулирования правоотношений гражданских, на налоги не распространяясь. Этот нюанс указан в ГК РФ.

Что сказано в Налоговом Кодексе

Документ федерального значения четкой нормы, как в гражданских правоотношениях, не оговаривает. Конкретного срока, после которого необходимо прекратить преследование налогоплательщика по поводу долга перед государственной казной, не существует.

Однако существует норматив, касающийся возвращения средств, взысканных с граждан в большем размере, например, в виде штрафных санкций.

Он составляет 36 месяцев, начинает вестись с дня, когда приходит уведомление, содержащее информацию о взыскании средств сверх нормы и излишне произведенных платежах в пользу государства. Согласно кодексу обязанность по уплате налогов для жителей Российской Федерации носит бессрочный характер.

Тем не менее, законно «выбивать» из должника деньги без ограничений по времени нельзя. Официально установлено, что для физических лиц временные рамки на истечение давности по невыплате государству устанавливаются в статье НК №48.

Согласно указанной внутри нее информации, инспекция имеет право подать заявление в суд, если задолженность превысила три тысячи рублей. При этом, в обязательном порядке с момента истечения времени, данного на исполнения истребованных в уведомлении действий, должно пройти не более полугода.

Выдержка из статьи 48. Взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем

Что касается невыплат от организаций, которые «забыли» про полагающиеся к отчислению в бюджет страны средства, инспекция вправе принудительно получить от них задолженность.

После отправки на имя организации уведомления, содержащего требования по погашению долга, необходимо дождаться окончания данного на выполнение процедуры срока, равного восьми неделям.

Затем выждать не более полугода, и обратиться в суд за разрешением на принудительное взыскание. Это время и будет для организации сроком исковой давности налога.

Получается, что, несмотря на бессрочность обязательств гражданина, принудительно взыскать средства с налогоплательщиков государственные структуры могут лишь в течение определенного времени, окончание которого знаменует прекращение судебных разбирательств, а также отмена возможности их последующего возобновления.

Обязательно проверяйте информацию в НК РФ

Если произошел пропуск установленных законом временных рамок, долги официально признаются, как безнадежно упущенные и согласно указанному основанию списываются.

Помимо прочего, для гражданских финансовых повинностей, носящих характер имущественный (налог на недвижимость, на транспорт), устанавливаются особые правила.

По ним инспекция имеет право накапливать и требовать задолженности за 36 месяцев, предшествующих действующему отчетному периоду, в котором гражданину пришло уведомление от структуры, содержащее побуждение к погашению обязательств перед страной.

Отнести напрямую временное ограничение к давности нельзя, однако его также следует учитывать, на какой стороне «баррикад» вы бы не находились.

Приведём пример.

Вы являетесь должником по отчислениям и в 2016 году получаете письмо в почтовый ящик, содержащее внутри бумажное уведомление о том, что вы обязаны выплатить в бюджет страны налог на транспорт.

Выплату должно внести за прошедшие 36 месяцев, то есть с 2015 по 2013 года включительно. Если обнаружите, что от вас ждут оплаты и за 2012 или 2011 года, то требование приобретет статус неправомерного.

Таблица 1. Выводы, по выше указанной информации

Вывод №1Согласно букве закона, обязанность по компенсации плательщиком недоимки государству является бессрочной, без установленной давности.
Вывод №2Взыскать посредством обращения в суд долги по выплатам инспекция может, лишь уложившись в ограниченный срок.
Вывод №3Во время процедуры взыскания специалисты инспекции обязаны обращать внимание на правила, касающиеся отчислений за имеющееся у граждан во владении имущество.

Как определить законность истребования задолженности

Отвечая на вопрос, касающийся степени законности предъявленных должнику претензий по несовершенным за прошедший период выплатам, нужно обратить внимание, на следующие моменты:

  • имеют ли место быть нарушения правил исчисления полагающихся государству сумм (для налогов, взымаемых с физических лиц);
  • действует ли инспекция правомерно, в установленные Налоговым Кодексом России сроки, принудительно получая с субъекта правоотношений недоимки.

Чтобы определить точку отсчета срока, полагающегося на принудительное взыскание, необходимо узнать дату, когда была обнаружена искомая задолженность. С этого обнаружения и начинается отсчет, а также стартует сам процесс взыскания.

https://www.youtube.com/watch?v=rOj2DKOtaYQ

Долг может быть установлен по результатам проведения Федеральной налоговой службой проверок следующего характера:

  • выездной;
  • камеральной;
  • проводящейся второй раз.

Если сложится такая ситуация, датой запуска отсчета временного отрезка будет день ее проведения

Если полагающаяся к уплате сумма вписана в декларационный бланк гражданином самостоятельно или же расчет проведен отделением службы, но при этом начисления в казну страны не произошло, недоимка считается обнаруженной на дату, следующую за последним днем предоставленного на уплату периода.

Когда гражданин предоставляет декларационный бланк позже установленных законом рамок, следующий за датой представления декларации день считается началом отсчета.

После выявления суммы долга, установленной в Кодексе, срок на судебные разбирательства между субъектами правоотношения, будет составляться, как сумма следующих периодов:

  • нужного на отправку требования по погашению долга;
  • ожидания произведения выплат, указанных в официальной бумаге;
  • времени для подачи иска и разбирательства.

Суммарно с момента, когда была определена недостача, до задействования суда, проходит около 36 недель, если заявление подается с требованием о ее взыскании из денег должника.

Если же погашение планируется за счет имеющегося у него имущества (для физических лиц денеьги также считаются имуществом), то максимальный срок составляет 24 месяца с момента окончания периода, определенного на добровольное погашение задолженности.

Обратите внимание, важно учитывать, что определенное законом на судебные разбирательства время может варьироваться в зависимости от величины задолженности, не выплаченной в государственную казну. Чем он меньше, тем меньше соответственно и срок и наоборот.

Если по прошествии определенного времени на получение недоимки суд дело прекращает, налоговая навсегда теряет возможность получения невыплаченных средств, а также повторного открытия дела о невыплате.

Налоговые правонарушения

Еще один аспект, который вызывает среди налогоплательщиков путаницу, заключается в сравнении исковой давности по налогам и налоговых правонарушений. Вторая категория серьезно разниться с первой, рассматриваемой выше в статье, по многим аспектам. Давайте посмотрим, в чем эти отличия заключаются.

Правонарушители наказываются штрафами

Эта сфера правоотношений регулируется собственной давностью, равной 36 месяцам:

  • с момента совершения нарушения;
  • с даты, следующей за отчетным периодом, в котором правонарушение произошло.

При этом возможна дифференциация временных отрезков, идущих на привлечение нарушителей к ответственности, которая зависит от типа совершенного проступка.

Так, когда гражданин или организация нарушили законодательные нормы, определенные к применению при учете полученных ими доходов, совершенных затрат и имеющихся во владении наименований, подлежащих обложению, либо не выполнили обязательства в установленный буквой закона период, впоследствии уменьшения финансовой базы или другой величины, отсчет по нарушению начинает вестись с даты, следующей за последним днем текущего отчетного периода.

Согласно мнению Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, давностью для этого правонарушения считается первый день налогового периода, следующего за тем, в котором оно совершено. Актуальна эта установка и для тех отчислений, периодом которых являются 12 месяцев.

Во всех оставшихся ситуациях отсчет времени, в которое можно привлечь нарушителя к ответственности, стартует со дня, идущего за датой, в которую произошло нарушение.

Налоговые санкции

Что касается давности для санкций, то есть пеней и штрафов, она также ограничена. Речь идет о средствах, истребуемых в качестве меры ответственности за совершенные правонарушения. Разумеется, такая мера применяется лишь к тем гражданам или организациям, которые получили решение о принудительной выплате, а также штрафа сверху указанной суммы.

Если долг берется с юридического лица или индивидуального предпринимателя, при этом изымается с его банковского счета, то вынести постановление о принудительном получении денежного штрафа можно через восемь недель после окончания срока, отданного на выполнение требований. Если срок окончился, но средства от плательщика так и не поступили, специалисты инспекции могут подать судебное заявление на штрафование. Санкционные платежи в течение последующего полугода должны быть в обязательном порядке уплачены.

Если компания по результатам решения покрывает долг посредством имущества, на получение разрешения о взыскание дается 12 месяцев, отсчет которых стартует после окончания срока, отданного на добровольное внесение средств. Если этот срок был пропущен, контролирующие органы могут подать обращение в суд в течение еще одного года. Получается, максимальная давность по санкциям налогового характера составляет 2 года.

Подведем итоги

Как видите, существующая исковая налоговая давность определяется временем, в течение которого налогоплательщик может одуматься и добровольно внести выплату, а также сроком, в который со злостных нарушителей система принудительно взымает отчисления. Тем не менее, обязанность выплатить государству средства бессрочна.

Внимательно изучите параметры давности

Помимо прочего, следует обратить внимание, что исковая давность имеет множество смежных понятий, описанных в статье. Важно не путать их между собой, так как они друг от друга кардинально отличаются.

Сроки могут увеличиваться и уменьшаться в зависимости от различных обстоятельств, в том числе от размера не выплаченной суммы. Лучше всего перечислять деньги в бюджет страны вовремя, иначе можно оказаться в эпицентре серьезных проблем, и помимо долга в результате выплатить еще и штрафные санкции.

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/srok-iskovoj-davnosti-po-nalogam.html

Срок давности по налогам для физических лиц и юридических

Есть ли срок давности по уплате налогов

Срок давности по налогам для физических лиц – временной промежуток, в течение которого сотрудники Федеральной налоговой службы имеют полное право на взыскание с граждан нашей страны долгов, которые накопились у них ввиду неуплаты налоговых сборов. Очень важно понимать, что как только данный срок оканчивается, даже если у плательщика долгов накопилось очень много, придется это дело закрыть. В искомой статье поговорим о данном вопросе, и укажем конкретные временные процедуры.

Срок давности по налогам для физических лиц

Что такое срок исковой давности по налогам

Налогами называются обязательные денежные выплаты, которые перечисляются в пользу государственной казны следующими субъектами страны:

  • обычными гражданами;
  • компаниями, имеющими форму ЮЛ;
  • предпринимателями, работающими индивидуально.

Данные платежи взымаются ради того, чтобы государство могло продолжать обеспечивать свою деятельность, направленную на обеспечение жизни в стране.

Под сроками давности понимаются такие временные периоды, в которые граждане, не уплатившие налоги в государственный бюджет, могут преследоваться представителями государственной структуры, недополучившей данные платежи

Еще раз повторим: налоги являются именно обязательными к уплате взносами в бюджет. Если вы их не уплатили в положенный срок, указанный государственными структурами, за вами тут же образуется задолженность.

Нарушение сроков чревато не только «недовольством» государства, но также и пеней, которая будет начисляться на каждый день просрочки.

Выдержка из НК РФ Статьи 48

Узнать, что вы должны оплатить тот или иной налог, можно несколькими способами:

Письмо от налоговой приходит в тех случаях, когда величина платежа, положенного к внесению в государственную казну, рассчитывается представителями Федеральной налоговой службы (например, как в случае с налогами на транспорт и на владение земельной территорией). После получения оного у вас есть некоторое время для того, чтобы совершить оплату. В некоторых случаях предусматривается различная длительность для того или иного сбора, которая будет обозначаться непосредственно в самом уведомлении.

Узнать о наложенных на вас выплатах можно не только путем получения уведомления от налоговой службы, но также и в различных электронных кабинетах на сайтах государственных ведомств

Нарушение сроков выплаты приводит к тому, что в лице государства вы становитесь злостным неплательщиком. Как следствие, по закону к вам могут быть применены самые разные меры, которые направлены на конечное получение не перечисленного налогового сбора, и надбавленную к нему пеню.

Срок давности по налогам физических лиц

При наличии долгов по налогам у граждан нашей страны, им, независимо от того, будут ли они впоследствии привлечены к ответственности за совершенные нарушения, направляются соответствующие требования, в которых указывается требование об уплате не перечисленных до сих пор сборов в пользу государственного бюджета.

Если вы не оплатили долг, вначале налоговая служба отправит вам требование о погашении задолженности, в котором будет содержаться вся нужная вам информация

В искомом письме, как правило, содержатся следующие данные:

  • величина долга по налогам в рублях;
  • пеня, начисленная на долг (помните, что указанная величина будет актуальная лишь на день отправления бумаги);
  • период исполнения требования (чаще всего не более 8 дней с того момента, как документ был получен адресатом, при условии, что не обозначены иные сроки);
  • меры различного характера, к которым будут вынуждены прибегнуть представители Федеральной налоговой службы в том случае, если требования вновь будут проигнорированы;
  • основания, которые обуславливают взимание платежа;
  • периоды, в которые необходимо по закону осуществить выплату искомой денежной величины.

Направление данного письма плательщикам производится обычно:

  • не позднее чем через три месяца после того, как была обнаружена недоимка средств (это примерно на следующий день после того, как окончится данный на выплату срок налога);
  • в некоторых случаях в пределах года от искомого дня (при условии, что величина средств, требуемых к уплате, будет меньшей, чем 500 российских рублей).

Данное требование будут направлено налогоплательщику уже после того, как произведется налоговая проверка, и решение о том, чтобы взыскивать с него средства, вступает в силу.

Существует несколько разновидностей налоговых проверок, которые могут быть произведены по вашему вопросу: одна производится работниками службы в кабинетах, другая подразумевает выезды

Существует несколько видов налоговой проверки, которая может быть проведена по вашему поводу. Рассмотрим их далее в таблице.

Таблица 1. Существующие виды налоговой проверки

ВидОписание
КамеральнаяКогда сотрудники налоговой службы проверяют документы, предоставленные плательщиками, находясь на рабочих местах, и на их основании делают вывод о том, имеется ли от вас недостача в государственную казну.
ВыезднаяПроведение проверки осуществляется по адресу, по которому живет плательщик налоговых сборов.

Сборы за владение какой-либо недвижимостью или транспортным средством, уплачиваемые гражданами в казну страны, не могут насчитываться инспекцией Федеральной налоговой службы за срок, превышающий три периода налогообложения, соответственно, в уведомлении, которое вы получите, будет указана требуемая к выплате сумма только за это время. Получается, максимальная сумма долга в 2019 году может составить величину, полученную путем соединения выплат за:

  • 2016 год;
  • 2017 год;
  • 2018 год.

Сумма задолженности также будет оказывать непосредственное влияние на то, какие сроки давности будут назначаться в том или ином случае

При этом сроки давности, которые относятся к уплате налогов, могут зависеть от суммы долга, начисленного вам, а именно:

  • если размер задолженности превышает сумму в 3 тысячи российских рублей, то у налоговой службы на то, чтобы ее получить, есть шесть месяцев с того момента, как пройдет срок, данный для выплаты сбора;
  • если величина, которую вы задолжали, равна или примерно равна 3 тысячам рублей, отсчет срока давности будет начат в момент, когда она перерастет искомую отметку, и всего у вас будет полгода;
  • если задолженность превысит лимит в 3 тысячи российских рублей, и с момента, когда вы должны были ее погасить, пройдет три года, то после искомых трех лет может быть надбавлен срок еще в полугодие на получение выплаты.

Представители налоговой службы, в обязательном порядке укладываясь в рамки данных налоговых периодов, должны подать иск в суд общей юрисдикции, согласно которому вы будете преследоваться по закону до момента внесения выплаты.

Основанием для подачи иска, определенным по закону, как раз таки и является пропуск сроков, ввиду чего задолженность, висящая на вас, приобретает статус безнадежной. В этой ситуации рассмотреть дело суд будет обязан.

Если вы имели уважительную причину для того, чтобы пропустить все данные налоговой службой сроки, вы в обязательном порядке должны восстановить их, подав в суд ходатайство соответствующего содержания

Впрочем, если вы пропустили сроки по уважительным причинам, а на вас уже подали исковое заявление, вы все еще можете ходатайствовать о продлении срока. Для этого подаются в занимающийся вашим делом налоговый орган следующие бумаги:

  • само ходатайство;
  • доказательство того, что пропуск срока произошел в связи с причинами уважительного характера (например, справка о болезни, и т.д.).

Срок исковой давности по налогам юридических лиц

Требования по своевременной уплате налоговых сборов предъявляются не только к обычным гражданам, но также и юридическим лицам. При обнаружении недостачи, им направляют такое же требование об уплате, в те же периоды, что и для граждан и предпринимателей.

Если требование игнорируется, то по закону долг будет взыскиваться, минуя судебные разбирательства. Такой бесспорный порядок обеспечивает своевременное получение выплат, а не затягивания процесса еще на долгие временные периоды.

Кроме того, есть случаи, когда становится возможным только взыскание судебного характера, они обусловлены, как правило, особенно крупными суммами долга. К примеру, когда лицевые счета какой-либо фирмы заморожены для взыскания средств, сумма которых равна 5 миллионам российских рублей. Все данные ситуации описаны в Налоговом Кодексе.

Налоговая должна действовать также с учетом обозначенных на законодательном уровне сроков

Снятие средств с юридических лиц производится согласно следующей последовательности.

  1. Изначально производится отправление уведомления от налоговой службы в банки, где компания-должник содержит свои счета, в котором дает инкассовое поручение о том, что нужно произвести списание средств на энную сумму рублей. Производится отправка уведомления через два месяца после того, как была пропущена выплата долга.
  2. Если два месяца прошло, а налоговая служба все еще ничего не взыскала, бесспорный порядок получения средств становится невозможным. Тогда специалисты рассматриваемого нами государственного органа отправляют соответствующий запрос в суд.

Срок исковой давности в такой ситуации составит следующие полгода, в период которых суд осуществит проверку:

  • правомерности наложенных на организацию материальных требований;
  • правильности определения величины платежа.

Если на счетах компании не хватает средств для погашения своих обязательств, и они не прибавляются в течение последующего года, Федеральная налоговая служба будет вынуждена издать постановление о том, чтобы долг был взыскан с организации за счет имущественных благ, коими она владеет.

При условии, что и этот период был пропущен представителями налоговой службы, то тогда они могут получить долги через суд, но также только в пределах последующих двух годичных периодов.

Запомните сроки, которые даются на погашение долга, и не забудьте внести средства. В идеале, конечно, не допускайте накопления задолженностей

– Срок давности по налогам физических лиц

Источник: https://yr-expert.com/srok-davnosti-po-nalogam-dlya-fizicheskih-licz/

Сроки давности по налогам :: Адвокат Маринич Л.И

Есть ли срок давности по уплате налогов

Какие существуют сроки давности по взысканию задолженности по налогам и налоговым правонарушениям.

В соответствии со статьей 113 Налогового кодекса Российской Федерации лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности).

Многие граждане сталкиваются с тем, что им не присылают вовремя налоговое уведомление об уплате налогов или оно вообще не приходит.

И, если налогоплательщик не обратится в налоговый орган, то может образоваться задолженность по уплате налога. Иногда налоговая служба присылает уведомление спустя несколько лет после неуплаты налогов физическим лицом.

В документе обычно указывается основная сумма сбора и размер начисленной пени за все время просрочки. Подобные ситуации давно не редкость, но доказывать свою невинновность приходиться именно налогоплательщикам.

В связи с этим граждане часто обращаются в суд, чтобы доказать свою невиновность и уменьшить размер налоговых обязательств.

Судебная практика также неоднозначна. Бывает, гражданам удается добиться списания налогов с истекшим сроком исковой давности. Но, нередко суды отклоняют исковые требования, ссылаясь на нормы налогового законодательства. Если говорить о юридических лицах, то здесь похожая ситуация.

Задолженность юридического лица по уплате налогов и сборов может образоваться по нескольким причинам:

  • Неуплата или несвоевременная уплата налога.
  • Выполнение налоговых обязательств в меньшем размере.
  • Ошибочное применение налоговых вычетов.
  • Неверное использование понижающего коэффициента.
  • Умышленное занижение налоговой базы.
  • Искусственное увеличение расходов.
  • Не восстановление НДС.
  • Непредоставление первичных документов.
  • Фальсификация бухгалтерского учета.
  • Отсутствие раздельного учета.

Если налогоплательщик использует несколько налоговых режимов, то может произойти ошибочное применение ставки одной налоговой системы в отношении объекта налогообложения, который облагается по другому налоговому режиму.

Общий срок давности закреплен ст.196 Гражданского Кодекса РФ. При этом право на обращение в суд не ставится в зависимость от факта истечения срока давности (ст.199 Налогового Кодекса РФ).

Сроки давности в налоговом законодательстве не так однозначно указаны в нормах законодательства.

Налогоплательщика не могут привлечь к ответственности, если с момента совершения налогового правонарушения прошло более трех лет (ст.113 НК РФ).

Исключением могут быть случаи, когда налогоплательщик активно препятствовал проведению налоговой проверки.

Иногда сроки обращения в суд сокращаются для налоговой службы до 6 месяцев в случаях, если налогоплательщик – физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем (ст.48 НК РФ).

Отсчет времени начинается с момента истечения сроков, отведенных физическому лицу для исполнения требования о погашении задолженности по налоговым платежам.

Но, если сумма задолженности не превышает 3 000 рублей, то фискальный орган может обратиться в суд на протяжении 6 месяцев после истечения 3-летнего срока.

Иными словами, срок для обращения в суд увеличивается на 6 месяцев. При этом суд может возобновить пропущенные сроки давности.

Существует ли срок исковой давности по уплате налогов?

В большинстве случаев правила удержания налогов и сборов с индивидуальных предпринимателей и юридических лиц аналогичны тем, что установлены для граждан:

  • Если налоговое извещение направлено с пропущенными сроками давности (более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления), например, по уплате транспортного налога, то его можно обжаловать в суде (ст.363 НК РФ).
  • Если налоговый орган подал исковое заявление о взыскании задолженности по уплате налога, то налогоплательщик может сделать заявление о том, что сроки давности уже истекли. Суд должен будет отказать в удовлетворении заявленных требований.
  • Если задолженность образовалась вследствие умышленной неуплаты налога в порядке исполнительного производства, то общие сроки давности для ее удержания здесь не действуют. Исключением являются случаи, когда судебное слушание по налоговым спорам проходило без участия налогоплательщика.

Источник: https://blog.advokat-marinich.ru/article/view/111/sroki-davnosti-po-nalogam

Какой срок исковой давности по уплате налогов?

Есть ли срок давности по уплате налогов

Если гражданин не имеет статуса ИП, то взыскание с него налоговой задолженности происходит в судебном порядке. Начальный этап процедуры взыскания – направление в адрес физлица требования об уплате налога.

Срок выставления требования исчисляется со дня обнаружения задолженности (ст. 70 НК РФ). Он равен:

  • 3 месяцам по задолженности свыше 500 руб.;
  • 1 году по задолженности 500 руб. и меньше.

 Моментом обнаружения долга является следующий день после наступления срока внесения налогового платежа (п. 50 постановления пленума ВАС РФ № 57 от 30.07.2013). Если же декларация с исчисленной суммой налога подана в ИФНС позже установленного срока, то считается, что задолженность обнаружена на следующий день после подачи декларации.

Важно: если налоговые платежи начислены по итогам налоговой проверки, то требование об их уплате ИФНС направляет должнику в пределах 20 рабочих дней после вступления в силу решения ИФНС по итогам ВНП или КНП.

Как правило, в требовании указывается временной промежуток, предоставляемый должнику для погашения задолженности. Если такой период не отражен, то в силу п. 4 ст. 69 НК РФ долг следует уплатить в пределах 8 рабочих дней с даты получения требования.

Срок исковой давности по налогам физических лиц

Право на взыскание налоговой задолженности с физического лица в судебном порядке у налогового органа появляется:

  • если задолженность больше 3 000 руб., то в течение полугода после истечения срока удовлетворения налогового требования;
  • если долг равен 3 000 руб. или ниже этой суммы – в течение 6-месячного периода с того момента, как общая сумма долга по всем налоговым платежам превысит 3 000 руб.;
  • если в течение 3 лет (с установленного для исполнения налогового требования дня) сумма долга так и не станет выше 3 000 руб. – в течение полугода с момента истечения этого 3-годичного срока.

О течении сроков исковой давности в период эпидемии коронавируса читайте обзор КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе КонсультантПлюс, вы можете оформить его бесплатно на 2 дня.

В каком порядке взыскиваются налоги с юридических лиц

Взыскание налоговой задолженности с юрлиц начинается так же и в те же сроки, что и с физлиц, – с выставления требования на уплату налога.

При неисполнении требования в большинстве случаев ИФНС взыскивает долг с организации, а также с ИП без обращения в судебный орган. Случаи, когда взыскание возможно только в судебном порядке, перечислены в п. 2 ст.

45 НК РФ и являются исключениями из правила о бесспорном взыскании. К примеру, через суд взыскивается налоговый платеж, начисленный в связи с переквалификацией налоговым органом сделки налогоплательщика-организации.

Сколько по налоговым правонарушениям составляет срок давности

Срок исковой давности по налоговым правонарушениям такой же, как и при взыскании долга по налогам и пеням. Рассмотренные выше правила и сроки в равной мере относятся и к процедуре взыскания штрафов, начисленных налоговой службой за нарушения в сфере налогов и сборов.

От исковой давности следует отличать давность привлечения к налоговой ответственности – период времени на вынесение налоговой инспекцией решения о начислении штрафных санкций. Этот срок, в силу ст.

113 НК РФ, составляет 3 года с момента совершения нарушения. А при назначении санкций за нарушения, предусмотренные ст.

120 или 122 НК РФ, давностный срок отсчитывается после окончания того налогового периода, в пределах которого они были совершены.

Подводя итог, можно сделать следующие выводы.

 Срок на взыскание налогов с гражданина зависит от суммы задолженности:

  • если она больше 3 000 руб. – ИФНС может обратиться в суд в течение полугода после окончания срока исполнения требования;
  • если долг не превышает эту сумму, то давностный срок определяется по особым правилам, закрепленным в п. 2 ст. 48 НК РФ.

При судебном взыскании налоговой задолженности с ИП и организаций срок давности равен:

  • 6 месяцам – при взыскании долга за счет средств на расчетных счетах;
  • 2 годам – при обращении взыскания на другое имущество должника.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: https://rusjurist.ru/sroki_iskovaya_davnost/srok_iskovoj_davnosti/kakoj_srok_iskovoj_davnosti_po_uplate_nalogov/

Срок давности по налогам — определение, особенности

Есть ли срок давности по уплате налогов

Одна из распространённых ситуаций – когда налогоплательщик получает уведомление об уплате сборов за периоды, которые давно прошли.

Непросто сразу понять, насколько такие требования соответствуют законодательству. Надо заранее узнать о времени, спустя которое контролирующие органы не имеют права на принудительное взыскание. Каков срок давности по налогам?

Об общем сроке давности на 2018 год

Срок давности взыскания долга – правильное понятие, которое будет актуальным для таких ситуаций. Ведь важное значение имеет то, на протяжении какого периода орган контроля наделён правом предъявлять соответствующие требования.

Законодательство выделяет две категории лиц с обязанностями по уплате налогов. Это физические и юридические лица.

Общее время уплаты не превышает трёх лет. Но есть и исключения из правила.

Физические или частные лица

Статья 48 НК РФ описывает главные правила, связанные с этой категорией лиц. В области налогообложения задолженность остаётся бессрочной. Это вывод, который делают после изучения текущих положений законодательства. Есть ограничения, но они касаются только некоторых видов сборов и имущества:

  1. Транспорт.
  2. Имущество физлиц.

НК РФ содержит описание ситуаций, когда транспортные сборы списываются с граждан, если за предыдущие три года полная сумма не получена.

При взыскании денег по оплате НДФЛ тоже определён стандартный срок давности, составляющий три года. Встречаются ситуации с требованиями об уплате недоимки по конкретному периоду, со стороны фискальных органов.

Даже если долги существуют за предыдущие пять лет – взыскать можно максимум за три года.

Служба по налогам сохраняет за собой право обращаться к судам. Тогда выставляются просьбы по уплате не только самого долга, но и пени, штрафов.

В такой ситуации сумма долга будет расти.

Юридические лица, ИП

Статья 46, 47 НК РФ посвящены недоимкам в случае взаимодействия с юридическими лицами и ИП. Налогоплательщик имеет право подавать требование о возврате переплаты сразу после того, как с предпринимателя и предприятий списывают лишние суммы пенни, штрафов и долгов. Вопрос надо решить на протяжении 30 дней.

Точки отсчёта следующие:

  • Получение уведомления об излишне уплаченной сумме.
  • Судебное решение, подтверждающее переплату.

В судебный орган обращаются, когда указанное раньше время истекло. Тогда максимум времени – три года с момента, когда гражданину сообщили о переплате, либо когда ему самому стало известно об этом. Если налог переплачен – обращение в инспекцию не требуется. Начинают с заявления в адрес судебной инстанции.

Для ИП и предприятий давностные сроки бывают разными:

  1. 6 месяцев – когда используют средства расчётных счетов.
  2. Два года – если обращается взыскание на прочее имущество налогоплательщика.

Исковая давность – понятие, применение которого остаётся одинаковым для всех категорий граждан.

Как определить, законно ли требование?

В этом случае присматриваются к следующим вопросам:

  • Нарушены ли правила, связанные с определением сумм, которые полагаются государству?
  • Правомерны ли действия Инспекции? Укладываются ли они за время, установленное законами?

Сначала нужно вычислить дату, когда задолженность обнаружена. С этого момента начинается процесс взыскания, отсчёт.

ФНС имеет право проводить несколько видов проверок для установления долга:

  1. Выездные.
  2. Камеральные.
  3. Повторные.

Что касается судебных разбирательств, то время для них высчитывается как сумма следующих периодов времени:

  • Оформление заявки, организация разбирательств.
  • Ожидание фактических выплат, указанных в сопроводительных документах.
  • Направление требования для погашения долга.

В сумме проходит не больше 36 недель между моментом определения недостачи и задействования судебных инстанций. До 24 месяцев расширяется промежуток, если при погашении используют имущество, имеющееся в наличии у гражданина.

В зависимости от величины задолженности время, определённое на законодательном уровне, тоже может меняться. Чем меньше долг – тем меньше сроки. Обратная зависимость тоже присутствует.

Бывает так, что спустя некоторый период суд сам прекращает дело относительно недоимки. Тогда налоговая служба окончательно теряет возможность вернуть средства. Повторно открывать дело тоже запрещают.

По поводу правонарушений

Исковую давность по налогам и правонарушениям сложно сравнивать на практике. У граждан часто возникают проблемы с этими понятиями. Эти категории сильно отличаются друг от друга, по нескольким аспектам.

Правонарушения – отдельная сфера, которая регулируется собственной давностью. Стандартный срок – 36 месяцев. Он считается со следующих моментов:

  1. Совершение нарушения.
  2. С даты за отчётным периодом, на протяжении которого совершено противозаконное действие.

Тип совершённого проступка влияет на показатель времени. К примеру, второй вариант отсчёта применяется при нарушении норм, связанных с учётом:

  • Доходов.
  • Совершённых ранее затрат.
  • Имеющихся во владении наименований.

Правило распространяется и на случаи, когда в срок не выполнены основные обязательства. Установка сохраняет актуальность для тех отчислений, у которых стандартный период – 12 месяцев.

Во всех остальных случаях дата отсчёта – это тот же момент, когда правонарушение совершено.

О санкциях налогового периода

Для санкций по давностным срокам тоже действуют ограничения. Имеется в виду два основных направления:

Это деньги, взыскание которых – действие после правонарушений. Применение таких мер актуально для граждан, получивших решение о взыскании принудительного порядка. И от которых потребовали заплатить штраф сверх обычных мер.

Решение по принудительному взысканию штрафов принимают спустя 8 недель после окончания времени, отведённого, чтобы выполнить условия. Специалисты имеют право подавать судебные заявления, если время прошло, а деньги от гражданина так и не поступили. За следующие шесть месяцев платежи по санкциям требуется погасить в обязательном порядке.

Чтобы получить разрешение о взыскании, дают до 12 месяцев, если обязательства погашаются за счёт имущества в собственности у компании.

Отсчёт начинается после окончания периода, отведённого для погашения долгов в добровольном порядке. Если время пропускается – органы контроля ещё на протяжении года могут подавать исковые заявления.

Потому максимум давности по санкциям в этом случае составит до двух лет.

Какие моменты имеют значение?

Велика вероятность отказа со стороны судебной инстанции по заявлениям от контролирующего органа.

Но это допустимо, если налогоплательщик сам направит ходатайство с информацией о том, что сроки для предъявления претензий уже прошли. Если этого не сделать – заявление службы будет рассмотрено, удовлетворено.

Стандартные положения Гражданского Кодекса будут действовать для тех лиц, кто решит обжаловать решение инстанции.

О пресекательных периодах

Относительно других видов обязательных отчислений какие-либо конкретные правила отсутствуют. Есть и другие особенности.

  • Отсутствие общего порядка, на основе которого можно было бы списывать налоги и долги за определённый период.
  • При нарушении прав контрольные органы всегда обращаются в суд, чтобы их восстановить.
  • Законодательство, понятия временных ограничений – вот чем руководствуется соответствующая служба.

Минимум два вида сборов сопровождаются давностными периодами, согласно НК РФ. В ГПК какие-либо конкретные условия вообще отсутствуют. Возьмём для примера ситуацию, когда налоговая служба вынесла постановление о принудительном взыскании земельного налога. Утверждения по сроку давности нет. Но используют понятие пресекательного периода.

Отличие нового понятия – в том, что начинается отсчёт не с момента, когда появилась обязанность рассчитаться. Точка отсчёта – дата, когда направили условие оплатить суммы. 2 года – максимум времени для лиц юридических. У граждан есть полгода.

О противоречиях налогового кодекса

Срок давности по взиманию платежей – понятие, которое очень запутанно в текущем законодательстве. Но дополнения с разъяснениями облегчают жизнь плательщикам.

Правовая практика давно сталкивается с понятием.

  1. Кредитор теряет возможность удерживать те или иные суммы, когда указанный период подходит к концу.
  2. Установление конкретных рамок для ситуаций по правонарушениям в плане налогов.
  3. Правило распространяется и на понятие недоимок.

Это понятие описывается уже в статье 113. Там говорят о том, что субъект нельзя привлекать к ответственности за правонарушения, если с точки отсчёта прошло три и более года. Но правила прозрачны только с первого взгляда.

По смыслу статьи 48 давностное время сокращается до полугода. Но есть другая статья – 70. Она способствует увеличению давностного периода до бесконечности, без оснований. То есть, требование можно вынести в любой момент после того, как контролирующий орган закончит проверку.

Дополнительные разъяснения

Фактически, право ФНС выставлять требование за пределами трёхлетнего срока, было подтверждено другими контролирующими органами. Правило сначала задействовало только штрафы, недоимки игнорировались. Сейчас ситуация изменилась. 9 месяцев – давностный период, стандартный для недоимок. К этому прибавляют время, необходимое для исполнения условий.

Обязательства перед бюджетом: исполнение

Любые лица, получившие статус налогоплательщика, обязаны отчислять средства в бюджет, согласно НК. Обязательства гасятся, начиная с момента, когда банку предъявляют поручение, чтобы совершить соответствующую операцию. Главное – чтобы на счету объекта хватало средств.

Налог признаётся невыплаченным при следующих обстоятельствах:

  • Наличие непогашенных платежей.
  • Недостаточное количество средств на счету.
  • Отзыв поручения из банка.

При участии налоговых агентов в выплате долг признают погашенным, когда он вычтет соответствующую сумму из доходов. Принудительные меры применяются к тем, кто игнорирует свои обязательства и требования.

По поводу действий контрольных органов

Решение ФНС – единственное основание, по которому законно списывают суммы. Первый этап включает передачу инкассовых поручений для списания. 1 операционный день – максимум для выполнения поручения. Учитывается время, которое следует за моментом получения поручений.

Если денег не хватает – то условия выполняют по мере того, как они появляются на счету. Сумму могут взыскать за счёт имущества, если информации о расчётном счету не хватает.

По решению руководителя ФНС взыскивают недоимку, когда возникает необходимость. Между моментами принятия решения и направления требований судебному приставу проходит не больше трёх дней. Условия стандартно исполняются за 60 дней.

По отношению к следующим явлениям требования удовлетворяют последовательно:

  1. Наличные.
  2. Имущество, не относящееся к созданию товаров.
  3. Готовый вид продукции.
  4. Материалы и сырьё для непосредственного производства, станки, здания, сооружения и так далее.
  5. Имущество, которое передают владельцам без права собственности.
  6. Ценности с материальным характером других групп.

Для налогообложения отрезки времени имеют большое значение. Если некоторые особенности неизвестны – вероятность затягивания процесса выше.

Просрочек и недоимок по платежам для налоговой рекомендуется избегать с самого начала. Тогда все обязательства исполняются добросовестно.

Рекомендуется обращаться за помощью профессиональных юристов, если возникают проблемы с определением законности требований со стороны налоговой.

Исковая давность: новые разъяснения Верховного суда РФ в следующем видео:

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Дек 6, 2018Пособие Хелп

Источник: https://posobie.help/vychet/deklaracija/srok-davnosti-po-nalogam.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.